Devolución de impuestos: Todo lo que tienes que saber

Todos los años, los Contribuyentes de Primera y Segunda Categoría deben cumplir con las obligaciones tributarias anuales a través de la Operación Renta. Este proceso puede derivar en una devolución de impuesto a una gran cantidad de personas naturales como jurídicas. Pero recuerda, que para esto debes cumplir con ciertos requisitos según el tipo de contribuyente y los tipos de ingresos por conceptos de rentas. 

Durante mayo de 2024, el Servicio de Impuestos Internos autorizó más de 430 mil devoluciones de aquellas declaraciones que se enviaron entre el 20 y 26 de abril. Ya terminando el mes, nos encontramos con las últimas devoluciones que se deberán depositar a más tardar el 28 de mayo. Además, también tendremos a los contribuyentes que deben esperar al 9 de junio para rectificar sus declaraciones observadas. 

¿Qué es la devolución de impuestos?  

Ahora bien, comprendamos que es la devolución de impuestos en términos generales.

La devolución de impuestos se considera una de las etapas finales de la Operación Renta, correspondiente a los movimientos comerciales anteriores al año tributario, es decir, al año en que se declara el impuesto anual.

Hay que tener muy presente que no todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que para esto deben cumplir ciertos requisitos. 

Si quieres conocer estos requisitos, ¡continúa leyendo!

¿Quiénes reciben la devolución de impuestos?

No todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que algunos deberán pagar impuestos asociados a la Primera Categoría y otros impuestos asociados a la Segunda Categoría. 

Es importante señalar que ambos (contribuyentes de Primera y Segunda Categoría) pueden recibir una devolución de dinero luego de realizar la declaración de sus impuestos anuales. Sin embargo, tanto los contribuyentes de primera como los de segunda categoría deben demostrar que sus ingresos cumplen con ciertos parámetros tributarios:

1. Los Contribuyentes de Segunda Categoría tienen la posibilidad de recibir una devolución de impuestos por aquellas rentas que generan ingresos por concepto de remuneraciones mensuales, es decir, Boletas de honorarios y/o liquidaciones de sueldos.  

1. Los Contribuyentes de Primera Categoría, tienen la posibilidad de recibir la devolución de los PPM pagados mensualmente por medio del Formulario N°29 sobre impuestos mensuales. 

Entonces, los Contribuyentes de Primera Categoría deberán demostrar los movimientos contables de la empresa que influyen en su capital e inversiones y los Contribuyentes de Segunda Categoría deberán hacer un análisis de sus ingresos y sus gastos presuntos, correspondientes al 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA. 

Requisitos para recibir la devolución de impuestos

La devolución de impuesto está a cargo de la Tesorería General de la República, ya que será dicha institución quien emitirá el pago correspondiente. Este se llevará a cabo de acuerdo al cálculo de devolución de impuestos que realiza el servicio de impuestos internos.

Acá te dejamos algunos tips importantes dentro de la devolución de Impuestos: 

1. Lo primero que se debe considerar al momento de realizar la declaración de renta es identificar el tipo de contribuyente al que perteneces, ya que es importante tener claro que la devolución de impuestos no aplica para todos, puesto que dependerá de los ingresos de la empresa y/o profesional.

Recuerda que a las empresas se les asocia a regímenes tributarios, por lo que deberás aplicar el marco tributario correspondiente.

1. Verificar si tus ingresos por concepto de renta quedan catalogados dentro de los tramos exentos. Esto puede generar 3 situaciones: no pagas impuestos, recibes devolución o no recibes devolución.

• Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
• Impuesto Único de Segunda Categoría que afecta a los Sueldos, Salarios y Pensiones.
• Impuesto Global Complementario.
• Impuesto Adicional.

1. Adelántate al análisis de los pagos correspondientes a las obligaciones mensuales, ya sea como Contribuyente de Primera o Segunda Categoría, ya que si estos cumplen ciertos criterios, podrás recibir devolución.

Acá te dejamos algunos ejemplos generales de casos que podrían recibir devolución de impuestos:

Cuando debas realizar una declaración de impuesto anual, siempre es recomendable asesorarte por un contador, ya que éste podrá hacer un análisis completo de tu situación tributaria, independientemente de que seas un Contribuyente de Primera o Segunda Categoría. 

Recuerda que en los períodos anuales de renta debemos regirnos siempre por los siguientes marcos normativos: 

• • Declaración de Renta: Ley Impuesto a la Renta.
  • Operación Renta: Código Tributario.
  • Actualizaciones fiscales de la Ley N°21.210 sobre la Modernización Tributaria, incluyendo todas las publicaciones nuevas del SII, en su Normativa y Legislación.