Devolución de impuestos: Todo lo que tienes que saber

¿Qué es la devolución de impuestos?  

La devolución de impuestos es una de las etapas finales de la Operación Renta y se produce cuando el contribuyente pagó durante el año, a través de retenciones o pagos provisionales, un monto mayor al impuesto anual que efectivamente le correspondía.

Este cálculo se realiza considerando los movimientos comerciales anteriores al año tributario, es decir, al año en que se declara el impuesto anual.

Hay que tener muy presente que no todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que para esto deben cumplir ciertos requisitos. 

Si quieres conocer estos requisitos, ¡continúa leyendo!

¿Quiénes reciben la devolución de impuestos?

No todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que algunos deberán pagar impuestos asociados a la Primera Categoría y otros impuestos asociados a la Segunda Categoría. 

Es importante señalar que ambos (contribuyentes de Primera y Segunda Categoría) pueden recibir una devolución de dinero luego de realizar la declaración de sus impuestos anuales. 

Sin embargo, tanto los contribuyentes de primera como los de segunda categoría deben demostrar que sus ingresos cumplen con ciertos parámetros tributarios:

1. Los Contribuyentes de Segunda Categoría tienen la posibilidad de recibir una devolución de impuestos por aquellas rentas que generan ingresos por concepto de remuneraciones mensuales, es decir, Boletas de honorarios y/o liquidaciones de sueldos.  

1. Los Contribuyentes de Primera Categoría, tienen la posibilidad de recibir la devolución de los PPM pagados mensualmente por medio del Formulario N°29 sobre impuestos mensuales. 

Entonces, los Contribuyentes de Primera Categoría deberán demostrar los movimientos contables de la empresa que influyen en su capital e inversiones y los Contribuyentes de Segunda Categoría deberán hacer un análisis de sus ingresos y sus gastos presuntos, correspondientes al 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA. 

Requisitos para recibir la devolución de impuestos

La devolución de impuesto está a cargo de la Tesorería General de la República, ya que será dicha institución quien emitirá el pago correspondiente. Este se llevará a cabo de acuerdo al cálculo de devolución de impuestos que realiza el servicio de impuestos internos.

Acá te dejamos algunos tips importantes dentro de la devolución de Impuestos: 

Lo primero que se debe considerar al momento de realizar la declaración de renta es identificar el tipo de contribuyente al que perteneces, ya que es importante tener claro que la devolución de impuestos no aplica para todos, puesto que dependerá de los ingresos de la empresa y/o profesional.

Recuerda que a las empresas se les asocia a regímenes tributarios, por lo que deberás aplicar el marco tributario correspondiente.

Verificar si tus ingresos por concepto de renta quedan catalogados dentro de los tramos exentos. Esto puede generar 3 situaciones: no pagas impuestos, pagas impuestos o recibes devolución.

Adelántate al análisis de los pagos correspondientes a las obligaciones mensuales, ya sea como Contribuyente de Primera o Segunda Categoría, ya que si estos cumplen ciertos criterios, podrás recibir devolución.

Acá te dejamos algunos ejemplos generales de casos que podrían recibir devolución de impuestos:

Cuando debas realizar una declaración de impuesto anual, siempre es recomendable asesorarte por un contador, ya que éste podrá hacer un análisis completo de tu situación tributaria, independientemente de que seas un Contribuyente de Primera o Segunda Categoría. 

Recuerda que en los períodos anuales de renta debemos regirnos siempre por los siguientes marcos normativos: 

• Declaración de Renta: Ley Impuesto a la Renta.
  • Operación Renta: Código Tributario.
  • Actualizaciones fiscales de la Ley N°21.210 sobre la Modernización Tributaria, incluyendo todas las publicaciones nuevas del SII, en su Normativa y Legislación. 

Antecedentes que se deben considerar en una Devolución de Impuestos

Recuerda que esto dependerá del tipo de contribuyente. Es por eso que acá te lo dejamos en detalle: 

1- Contribuyentes de Segunda Categoría: para cumplir los requisitos de devolución de impuestos, hay que tomar en cuenta los siguientes conceptos para cálculos tributarios:

• Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario.

• El cálculo de los pagos provisionales. 
• Cumplimientos tributarios de los agentes retenedores.

Para más detalles, te invitamos a revisar en detalle nuestro artículo sobre  ¿Qué es una boleta de honorarios y cómo calcular la retención? Es importante mantenerte informado de los % de retención de impuesto. Recuerda que durante el año 2026, corresponde un 15,25% para la retención de Impuesto de Segunda Categoría, y que esta retención irá aumentando paulatinamente hasta llegar al 17% en 2028.

Un dato importante para los contribuyentes extranjeros con residencia o domicilio en Chile y que presten servicios profesionales dentro del territorio nacional, es que siempre deberán declarar si son extranjeros con menos de tres años de residencia o domicilio en Chile (desde que obtuvo oficialmente la residencia).

No debes olvidar que los Contribuyentes de Segunda Categoría están obligados desde el 2019 a cotizar obligaciones previsionales. 

2- Contribuyentes de Primera Categoría: sólo en algunos casos reciben una devolución de impuestos. Para ello, se encuentran los siguientes conceptos para cálculos tributarios:

• Tabla de cálculo del Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
• Tabla de cálculo del Impuesto Adicional.
• Si la empresa obtuvo pérdidas o ganancias.
• Tipo de régimen tributario para identificar el tamaño de la misma.

Importante:

Los Contribuyentes de Primera Categoría pueden hacer un inicio de actividades como personas naturales o personas jurídicas. Sin embargo, se identificarán según su RUT.

Persona natural: será la persona que la crea, quien estará a cargo de los derechos y obligaciones a nombre de la empresa y el RUT de la empresa corresponde a la persona natural que la crea (11.111.111-1).

Persona jurídica: será la empresa quien ejercerá los derechos y obligaciones propiamente tal y tendrá RUT propio (55.555.555-5).

¿Cuándo se paga la devolución de impuestos?

El SII publica cada año un calendario oficial de devoluciones, que depende de la fecha en que se envía el Formulario 22 y de si la declaración presenta observaciones.

En términos generales:

• Las declaraciones enviadas dentro de los primeros plazos suelen recibir la devolución antes.
• Las declaraciones observadas deben ser rectificadas, lo que retrasa el pago.
• La Tesorería deposita la devolución directamente en la cuenta bancaria informada por el contribuyente.

Errores frecuentes que retrasan o impiden la devolución

• Declarar con inconsistencias respecto de la información entregada por agentes retenedores (empleadores, instituciones financieras, pagadores de honorarios).​
• No registrar o registrar mal la cuenta bancaria, lo que fuerza el pago por cheque o caja y retrasa la entrega efectiva del dinero.​
• Deudas con Tesorería u otros créditos fiscales que se compensan automáticamente con la devolución de impuestos, reduciendo o anulando el monto a recibir.​

Por todo lo anterior, resulta recomendable contar con la asesoría de un contador o asesor tributario, que pueda analizar tu situación específica y ayudarte a optimizar tu carga tributaria dentro del marco legal vigente.

Cómo prepararte mejor para la Operación Renta

Contar con información ordenada y registros claros durante el año facilita enormemente la declaración anual.

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