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Devolución de impuestos: ¿Quiénes y cómo pueden recibirlos?

Devolución de impuestos: ¿Quiénes y cómo pueden recibirlos?

Dayana Huala Saavedra

Escrito por Dayana Huala Saavedra

Administradora Pública con doble pregrado de Contadora - Auditora

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Índice de contenidos

La Operación Renta corresponde al año tributario anterior a la declaración de impuestos y cumple distintas etapas de desarrollo. Una de ellas está relacionada con la devolución de impuestos.

Todo lo que necesitas hacer es estar pendiente de los plazos establecidos en el Portal de Renta del Servicio de Impuestos Internos (SII), pues todos los años hay modificaciones respecto a las fechas de las obligaciones de los contribuyentes. Sin embargo, si quieres información más digerible y fácil de entender, ¡este artículo es lo que buscas!

¡Sigue leyendo!

¿Quiénes deben realizar la Operación Renta?

Debe ser realizada por toda persona natural o jurídica que tenga ingresos según lo establecido en la Ley sobre Impuesto a la Renta. Los ingresos pueden ser por capital y/o por asuntos laborales.

Esta ley señala la siguiente clasificación por categoría:

  • Contribuyentes de Primera Categoría: "de las rentas de capital y de las otras empresas comerciales, industriales, mineras y otras". Las rentas de capital se entienden como acciones de inversión o capitalización de los recursos y entre las empresas comerciales se pueden encontrar: constructoras, inmobiliarias, fondos mutuos, accionistas, entre otras.
  • Contribuyentes de Segunda Categoría: "de las rentas del trabajo". Son consideradas como rentas del trabajo aquellas provenientes de la prestación de servicios personales profesionales y/o otras actividades personales.
devolución de impuesto a la renta

 

¿Cómo aplica la devolución de impuestos?

Lo primero que debes considerar al momento de realizar la declaración de renta es identificar el tipo de contribuyentes, ya que es importante tener claro que la devolución de impuestos no aplica para todos, puesto que dependerá de los ingresos de la empresa y/o profesional. Actualmente, el SII cuenta con información primordial de los impuestos asociados según personalidad —jurídica o natural.

Para la Operación Renta 2021, las personalidades se encuentran distribuidas de la siguiente forma:

Personas naturales

Para cumplir los requisitos de devolución de impuestos, se encuentran algunos antecedentes como la tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario, el artículo o franquicia tributaria, el cálculo de los pagos provisionales —en caso de ser profesional independiente a honorarios—, entre otros.

Asimismo, es necesario verificar si la empresa a la que prestó servicios declaró las remuneraciones mensuales del año anterior.

Una vez realizado el proceso de Operación Renta y verificado que se encuentra exento de pago, el profesional podrá recibir su retención de Segunda Categoría de impuesto mensual, el cual que equivale al 10,75%. En 2021 aumentó a un 11,5%.

Para conocer más sobre el tema de las boletas de honorarios, recuerda revisar ¿Qué es una boleta de honorarios y cómo calcular la retención?

También existirán casos en los que el profesional cuente con pago de Impuesto Único al Trabajador y, por consiguiente, obtendrá un porcentaje de devolución según corresponda a la renta total no gravada.

Un dato importante para los contribuyentes extranjeros con residencia o domicilio en Chile y que presten servicios profesionales dentro del territorio nacional,  es que deberán completar la declaración jurada que el Servicio de Impuestos Internos tiene disponible para su cálculo de impuestos, en la que solicita indicar a cual situación pertenece:

  • Si es extranjero, con menos de tres años de residencia o domicilio en Chile (desde que obtuvo oficialmente la residencia).
  •  Si es extranjero, con más de tres años de residencia o domicilio en Chile (desde que obtuvo oficialmente la residencia).
  • Si es extranjero, con más de tres años de residencia o domicilio en Chile (desde que obtuvo oficialmente la residencia), y que además sus rentas se originen tanto en Chile como el extranjero.

Empresas en general

En este aspecto, las empresas dependen de su tamaño, ingresos, gastos, gastos rechazados, retiros, actualizaciones de capitales, entre otros elementos necesarios para realizar su Operación Renta.

Si la empresa obtuvo ganancias de altas cifras durante el año comercial, le corresponderá pagar impuestos al año tributario correspondiente. Por otro lado, si arrastra pérdidas es probable que pueda obtener la devolución de sus pagos provisionales mensuales (PPM).

Cabe señalar que el año comercial corresponde al año anterior al año tributario. Por ejemplo, para el año comercial 2020, el año tributario será el 2021(AT2021).

Pequeños Contribuyentes

Trata sobre aquellas personas que tienen microempresas familiares y que son artesanos —incluye a pescadores artesanales—, los cuales perciben ingresos muy bajos en comparación a las PyMEs y grandes empresas. Por esta razón, el cálculo de impuestos se calculará de acuerdo a los nuevos regímenes tributarios;


 

Fechas de pago de la Devolución de Impuesto a la Renta

Los plazos establecidos para la declaración de impuesto para este año corresponden a las mismas fechas tanto para personas como empresas.

Sin embargo, aquellas personas que declaren entre el  01 y el 23 de abril,
podrán acceder a la devolución de impuestos anticipada para el 12 de mayo.

Para el AT2021 las fechas correspondientes son los siguientes:

 

ENVÍO DE F22 Fecha devolución de impuestos
Depósito Cheque Pago por caja
01 de abril al 23 de abril 12 de mayo 29 de mayo 29 de mayo
24 de abril al 29 de abril 19 de mayo 28 de mayo 28 de mayo
30 de abril al 08 de mayo 26 de mayo 28 de mayo 28 de mayo
Envío F22 Descripción
Del 01 de abril al 10 de mayo Internet sin pago
Del 08 al 30 de abril

Internet con pago en línea 

Internet con comprobante de pago

Nueva llamada a la acción

¿Por qué es tan importante realizar la Operación Renta?

La Operación Renta es el mecanismo para administrar los tributos a nivel país, en el cual estos podrán ser redistribuidos para generar las políticas públicas y los movimientos económicos necesarios para un óptimo rendimiento.

La importancia de cumplir con el principio de legalidad de parte de los contribuyentes de Primera y Segunda Categoría es entregar procesos fidedignos, conforme a lo capitalizado o a la producción laboral que tiene un país.

Esto, ayudará como un indicador de la economía local, ya que se logrará tener cifras reales del ingreso per cápita de la nación y realizar la medición del Índice del Precio al Consumidor (IPC).

¿Qué ocurre si no cumples con el proceso legal o hay incongruencias en la información entregada al SII?

Recuerda que la Operación Renta comienza antes de la presentación del Formulario 22. Este proceso comienza con las declaraciones juradas que deben presentar las empresas. Estas también serán complementarias para los profesionales,  ya que se les catalogó como agentes retenedores. 

Por ende, si no se cumple con este proceso complementario se estará incumpliendo con la normativa en diversos aspectos tributarios. 

Finalmente, si no declaro renta, el SII procederá a una anotación tributaria y se le notificará y no podrá realizar trámites ante el SII si no subsana esta situación. 

Podrás subsanar por medio de internet para regularizar tu situación tributaria. Sin embargo, se le aplicarán las multas e intereses correspondientes.

En el caso de presentar la declaración y encontrarse observada por el SII, deberás rectificar dentro de los plazos establecidos posteriores a la evaluación. Cabe señalar que las observaciones nacen por falta de información entregada por los agentes retenedores, omisión u error de información o también  información  mal informada.  

Para estos términos, es importante que te asesores con un contador para identificar las observaciones del SII al momento de realizar la declaración de renta. 

¡Listo! Si quieres conocer todo lo concerniente a la Operación Renta, no dejes de leer el especial que tenemos sobre el tema. 

 

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