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¿Qué es una boleta de honorarios y cómo calcular la retención?
Cómo hacer crecer tu negocio | 4 min de lectura

¿Qué es una boleta de honorarios y cómo calcular la retención?

Martina Jaramillo

Escrito por Martina Jaramillo

Head of Sales en Nubox Chile

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Este es el escenario común: has escuchado hablar de las boletas de honorarios y te han dicho que, si estás creando tu propio emprendimiento, lo más recomendable es que le pagues a tus trabajadores por esa vía (al menos por un tiempo) y que ellos deban emitir boleta electrónica. Te suena bien, pero no conoces a fondo lo que tal modalidad de pago significa. Y te lo decimos por experiencia: ¡ese desconocimiento es sumamente normal!

No te preocupes demasiado y pon atención a las siguientes líneas, porque luego de leerlas, te aseguramos que estarás listo para tomar una decisión sobre las Boletas de Honorarios y asesorar en el tema a todos tus cercanos.

 

¿Qué son los honorarios profesionales?

Para comenzar, vamos a decir que – según lo estipula el SII- los honorarios corresponden a ingresos clasificados en la segunda categoría de la Ley de la Renta.

Pueden ser recibidos por profesionales, Sociedades de Profesionales y por personas que desarrollan ocupaciones lucrativas, por lo tanto, prácticamente todos pueden recibirlos como intercambio de alguna actividad.

Hasta aquí vamos bien, pero las confusiones surgen cuando se toca el tema de los “montos retenidos”, del “agente retenedor” y, por su puesto, de las famosas declaraciones en el Servicio de Impuestos Internos. ¡Ahora vamos a ello!

 

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¿Qué es una boleta de honorarios?

Es un documento tributario electrónico que puede ser emitido por:

  • Profesionales
  • Sociedades de Profesionales
  • Personas que desarrollan ocupaciones lucrativas

 

A quienes emitan este documento tributario deberá retenerse el 11,5%. Dicha retención irá aumentando con el pasar de los años hasta llegar a 17% en el 2028.

 

¿Cuál es el monto retenido en las boletas de honorarios?

Cuando tienes trabajadores que colaboran a través de una Boleta de Honorarios éstos originan una retención de impuesto que está determinado en un 11,5% para todos por igual. Por lo tanto, esta es la primera de las labores que tendrás que administrar. 

 

¿Cómo es el cálculo de la retención?

Por ejemplo, si tú tienes una empresa que ofrece servicios de pintura y tienes un trabajador que presta servicio como pintor a honorarios, y el costo de su servicio mensual es de $252.660, el cálculo que debes hacer para determinar la retención es el siguiente: 

 

Costo del servicio $ 252.660
Retención 11,5% $ 29.056 
Monto final a pagar $ 223.604

 

 

¿Quién retiene el 11,5%?

Básicamente eres tú, como dueño del emprendimiento, quien debe encargarse de retener tal impuesto. En palabras más formales: el 11,5% de los impuestos del contribuyente debe ser retenido por quien paga la renta.

Antes era el 10,75%, pero el SII emitió un comunicado informando que, de acuerdo a la Ley 21.133, la retenciones en boletas de honorarios será por un 11,5% y se espera que para 2028 llegue a 17%. 

 

¿Quiénes deben cumplir con la retención?

Ahora bien, de seguro te habrán comentado que no todas las instituciones, organizaciones o empresas están obligadas a cumplir con la retención que te comentamos antes. Pero ojo ahí, porque si bien es cierto, debes tener sumo cuidado para no incurrir en errores.

Lo cierto es que las entidades fiscales, semifiscales de administración autónoma, municipalidades y personas jurídicas que obtengan rentas de primera categoría y que estén obligadas a llevar contabilidad, deben hacerlo.

Por lo tanto, el grupo de instituciones que no están obligadas a cumplir con la retención es demasiado pequeño como para considerarlo y de seguro concuerdas con nosotros al pensar que debes asesorarte por un contador, o por cualquier profesional con el conocimiento técnico para apoyarte en este paso.

 

¿Quién declara el porcentaje retenido en la boleta de honorarios?

Otro aspecto importante, es que el porcentaje de honorarios retenido como impuesto debe ser declarado y pagado al fisco dentro de los 12 días del mes siguiente al de la retención. Esto a través del también famoso “Formulario 29” de Declaración Mensual y Pago Simultáneo.

No es un formulario demasiado complicado, pero como te lo mencionamos anteriormente, si estás recién adentrándote al universo empresarial, siempre te recomendaremos que te apoyes en profesionales que tengan la experiencia necesaria para asesorarte.

Y si no conoces a nadie, no te preocupes, pues las redes sociales y la tecnología en general, siempre estarán a tu alcance para buscar grupos de Facebook o perfiles en LinkedIn, por ejemplo.

Finalmente, también tienes que saber que las personas que no están obligadas a retener el 11,5%, de todas formas, deben pagar los honorarios. En esta situación, el profesional percibirá el monto total por la emisión de la boleta de honorarios, debiendo declarar este 11,5% como Pago Provisional Mensual.

 

¿Los honorarios son afectados por algún impuesto?¿Existen topes de montos?

Te detallamos la información que nos comparte el mismo SII:

Los honorarios obtenidos mensualmente por las actividades de la segunda categoría son afectados con el Impuesto Global Complementario durante abril de cada año, que debe ser declarado en el Formulario 22 de Renta (en el recuadro N°2 del formulario)

De los ingresos determinados en el recuadro N° 1 del Formulario 22 por concepto de honorarios, se pueden rebajar los siguientes conceptos:

 

  • Ahorro Provisional Voluntario, efectuado de acuerdo con las normas del artículo 42 bis de la Ley de la Renta.
  • Gastos efectivos en los que se haya incurrido, debidamente acreditados con los respectivos documentos (es indispensable que los ingresos y gastos estén determinados mediante libros contables)
  • Rebaja de ingresos, equivalente al 30% como gastos presuntos, que no necesitan ser demostrados mediante documentos de gasto ni estar registrados en libros contables con un tope de $ 5.353.020 para este año tributario (15 Unidades Tributarias Anuales).

 

El monto determinado en el recuadro N° 1 del Formulario 22, se traspasa a la línea seis y se le aplica el Impuesto Global Complementario, según la tabla de impuestos definida para estos efectos.

Al impuesto determinado se le debe rebajar como crédito el total de las retenciones del 11,5% efectuadas por los agentes retenedores y los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) efectuados por los emisores de las boletas cuando corresponda debidamente actualizados.

Esta diferencia constituye el pago del impuesto o se traduce en la devolución del Impuesto a la Renta si las retenciones y PPM son superiores al impuesto determinado.

En general, las rentas que van a tributar con el Impuesto Global Complementario deben exceder los $ 4.817.718. Si el honorario total determinado es igual o menor a esta cantidad, el profesional no estaría afecto al impuesto mencionado. En tal situación, se produciría la devolución del 100% de los montos retenidos y PPM enterados mensualmente al fisco.

 

Nueva llamada a la acción

 

¿Cómo hacer una boleta de honorarios? 

 

  • Asegúrate de que todos tus colaboradores hayan iniciado actividades en el SII, de otro modo no podrán emitir sus boletas de honorarios.

  • Si no sabes cómo hacer una boleta electrónica de honorarios, puedes obtener todos los detalles en este trabajo que explica detalladamente los pasos que debes seguir
  • Recuerda que no existe ningún tipo de relación de subordinación por parte de quienes prestan servicios a honorarios. Por lo tanto, no existirá obligación frente a las tareas requeridas o frente a ciertos aspectos protocolares como: pedir permisos especiales con 1 día de previo aviso, emitir una renuncia con un mes de anterioridad, etc.

  • Independiente del punto N°2, trabajar bajo el concepto de honorarios genera ansiedad algunos profesionales, por lo que muchas veces se recomienda generar un “contrato de honorarios”. Tal documento deberá ser firmado por ambas partes y constituirá un acuerdo mutuo frente a las actividades que se realizarán en conjunto.

  • Trabajar bajo el concepto de honorarios no incluya una cláusula de exclusividad, por lo que no podrás requerirle a tus trabajadores que no colaboren en otras empresas.

  • Recuerda que en el mercado existen software para emitir boletas electrónicas y también lo puedes hacer a través del Servicio de Impuestos Internos. 

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