Dayana Huala Saavedra
Contadora Auditora
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La modernización tributaria es el conjunto de cambios fiscales que introdujo la Ley 21.210, promulgada el 24 de febrero de 2020 y publicada en el Diario Oficial.
Su objetivo fundamental fue fortalecer la asistencia a los contribuyentes y facilitar el cumplimiento tributario, modernizando una normativa que había quedado desfasada respecto a la realidad económica y digital del país.
Esta ley reformó legislativamente varios aspectos clave del sistema tributario chileno: los regímenes de tributación para empresas, la forma de calcular y declarar impuestos, los beneficios para las pymes y la incorporación de nuevos tributos asociados a la economía digital y al medioambiente.
La modernización tributaria busca un equilibrio: aumentar la recaudación con foco en contribuyentes de mayores ingresos, mientras se otorgan beneficios concretos a las pymes para facilitar su desarrollo y formalización.
El impacto más significativo de la Ley 21.210 fue reorganizar el sistema en cinco regímenes tributarios vigentes desde el 1 de enero de 2020:
Los cambios tributarios buscaban inyectar al Estado nuevos recursos que permitieran cubrir las necesidades del país a corto y mediano plazo.
De esta manera, la modernización tributaria se organizó en tres ejes principales:
Esto trajo consigo nuevos impuestos y modificaciones dentro de la recaudación fiscal, como también cambios en la forma de declarar.
Se abrieron además espacios de trabajo más acotados a las empresas de menor tamaño, así como una contabilidad mucho más eficiente y ágil para sus movimientos financieros y contables, con el fin de cumplir con las obligaciones tributarias.
Uno de los aspectos que más impacto en las empresas tuvo, es el impulso a la digitalización en la tributación que trajo consigo la Ley 21.210.
La reforma fortaleció el uso de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), consolidando la facturación electrónica como estándar obligatorio para prácticamente todos los contribuyentes.
Esto implica que hoy los procesos de emisión de boletas, facturas y notas de crédito deben realizarse en plataformas digitales conectadas al SII, en tiempo real.
Además, la digitalización afectó la forma en que se llevan los registros contables. Los libros de contabilidad, los registros de rentas empresariales y las declaraciones juradas deben gestionarse electrónicamente, lo que exige que los dueños de negocio cuenten con sistemas de gestión confiables y actualizados.
En paralelo, el Servicio de Impuestos Internos ha fortalecido la asistencia técnica y la digitalización de sus procesos internos, con el objetivo de reducir la carga administrativa sobre los contribuyentes y mejorar la eficiencia del sistema fiscal en su conjunto.
Contar con un software contable que esté alineado con la normativa del SII es una necesidad operativa.
Nubox, por ejemplo, permite automatizar la emisión de DTE, gestionar declaraciones juradas y mantener la contabilidad al día según los requisitos de cada régimen tributario, ahorrando tiempo y reduciendo el riesgo de errores en cada Operación Renta.
Otro cambio relevante fue la incorporación del IVA a los servicios digitales a todas las empresas extranjeras que presten servicios digitales en el país, ya sea por publicidad, entretenimiento, software u otros similares, y que no se encuentren domiciliadas o residenciadas en Chile, tales como Netflix, Spotify, Amazon, entre otras.
Esto trajo consigo una excelente recaudación de impuestos para el Estado Chileno, con una buena aceptación por parte de los contribuyentes extranjeros y locales dedicados al rubro.
Recuerda que este tipo de empresas deben registrarse en el portal del SII, con un número de identificación tributaria, su respectiva clave y realizar todos los trámites correspondientes, incluyendo el pago mensual o trimestral del impuesto según lo deseen.
Igualmente, podrán seleccionar la moneda con la que desean pagar: dólar, euro o pesos chilenos.
La Ley 21.210 también amplió el alcance del impuesto verde. A partir de 2023, este tributo se aplica a todos los establecimientos que emitan anualmente 100 o más toneladas de material particulado (MP) o 25.000 o más toneladas de dióxido de carbono (CO2), incorporando industrias que antes no estaban gravadas.
El objetivo es incentivar a las empresas a adoptar tecnologías más limpias y responsables, alineando el sistema fiscal con los compromisos medioambientales del país.
Además, se incluyen industrias que anteriormente no estaban gravadas con este impuesto y busca incentivar a las empresas para que sustituyan sus tecnologías por otras menos contaminantes.
Asimismo, posibilita a futuro la oportunidad de crear proyectos de inversión que permitan compensar las emisiones gravadas.
Si bien este impuesto no viene a erradicar la contaminación, apunta a establecer un criterio de cuidado con el medio ambiente mucho más responsable.
En octubre de 2024 se publicó la Ley 21.713, conocida como Ley de Cumplimiento Tributario, que introduce un nuevo conjunto de medidas orientadas a fortalecer la recaudación y modernizar la administración fiscal.
Entre sus cambios más relevantes para los dueños de negocio destacan los siguientes:
Más allá de los conceptos, la modernización tributaria tiene consecuencias concretas en la operación diaria de cualquier empresa.
El primer paso es saber con certeza en qué régimen tributario está clasificado tu negocio y si ese régimen es realmente el más conveniente para tu nivel de ingresos y estructura societaria.
El segundo aspecto es la planificación tributaria. La modernización tributaria no solo impuso nuevas reglas, también abrió oportunidades concretas de optimización fiscal para las pymes: aprovechar la depreciación instantánea de activos, aplicar la rebaja por inversiones o evaluar si conviene más el régimen Pro Pyme General o el Transparente son decisiones que impactan directamente en la rentabilidad del negocio.
Puedes descargar este ebook con estrategias que las empresas pueden implementar para optimizar el pago de impuestos.
Por último, el cumplimiento operativo: mantener la contabilidad al día según las exigencias de tu régimen, cumplir con el calendario de declaraciones juradas y la Operación Renta dentro de los plazos del SII, y tener la facturación electrónica correctamente integrada son tareas que, sin las herramientas adecuadas, pueden consumir un tiempo valioso.
Nubox es un software contable diseñado para que pymes y emprendedores gestionen todo esto de forma automatizada y en pleno cumplimiento con la normativa del SII.
Para no perderte ningún plazo, puedes revisar el Calendario de Declaraciones Juradas actualizado en el blog de Nubox.
Ahora que ya sabes más de los tributos en Chile, te invitamos a revisar Operación Renta: ¡Absolutamente todo lo que necesitas saber!
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