Régimen D8: el régimen más usado en las PYMES

Introducción al Régimen Pro-Pyme

El Régimen Pro-Pyme es un régimen tributario diseñado para micro, pequeñas y medianas empresas (pymes) en Chile, creado para simplificar la tributación y facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Se divide en dos categorías principales: el Régimen Pro-Pyme General, que obliga a llevar contabilidad completa y está afecto al Impuesto de Primera Categoría (IDPC), y el Régimen Pro-Pyme Transparente (o Régimen D8), que libera a la empresa del IDPC y traslada la tributación a los propietarios, quienes declaran las utilidades en sus impuestos personales.

Este régimen busca apoyar el crecimiento y desarrollo de las pymes mediante beneficios como la simplificación contable y la reducción de la carga tributaria.

¿Qué es el Régimen D8 y por qué es tan popular entre las PYMES?

Definición general del Régimen D8

El Régimen D8 se refiere al artículo 14 letra D N.º 8 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), también conocido como Régimen Pro-Pyme Transparente.

Creado en el marco de la modernización tributaria, este régimen apunta a micros, pequeñas y medianas empresas con ingresos anuales no superiores a 75.000 UF.​

La gran diferencia del D8 es su enfoque en la transparencia: la utilidad generada por la empresa se atribuye directamente a los socios o dueños, quienes la declaran y pagan los impuestos correspondientes en su declaración personal de Global Complementario.

Así, la empresa no paga el Impuesto de Primera Categoría (IDPC); en cambio, los resultados de la empresa se “traspasan” a los socios o dueños, simplificando trámites y evitando dobles tributaciones.

Empresas que pueden acogerse

Pueden acogerse aquellas PYMES cuyos propietarios sean personas naturales (o jurídicas sin domicilio en Chile) que actúan como contribuyentes de impuestos finales, y que cumplan con ciertos requisitos de ingresos, capital y composición de actividades.

El promedio anual de ingresos brutos de la empresa no debe superar las 75.000 UF en los últimos tres ejercicios para mantenerse en este régimen, con excepción de una vez donde puede exceder, pero en ningún ejercicio individual puede superar las 85.000 UF. Por tanto, hablamos de una cifra muy concreta que se ajusta a muchas PYMES.

Características principales del Régimen D8 (Pro Pyme Transparente)

El Régimen D8 sigue siendo el preferido de las PYMES por su lista de características prácticas y adaptadas a los desafíos reales de este sector:

• No pagas impuesto de primera categoría: Las utilidades se asignan a los dueños, quienes tributan según su tramo de impuesto personal Global Complementario.​
• Determinación de la base imponible: Se calcula en base a los ingresos percibidos menos los gastos efectivamente pagados durante el ejercicio.
• Contabilidad simplificada: No es obligatorio llevar contabilidad completa. Basta con llevar el Registro de Compras y Ventas, además del libro de caja para el control de movimientos, lo que facilita la vida de quienes llevan las cuentas.​
• Pagos provisionales mensuales (PPM): La tasa de PPM es del 0,2% para empresas con ingresos brutos que no excedan las 50.000 UF; si los ingresos superan este monto, la tasa aumenta a 0,5%.
• Atribución directa de utilidades a los socios: Las utilidades generadas por la empresa se asignan directamente a los accionistas o socios según su porcentaje de participación, quienes deben incluirlas en su declaración de impuestos personales.
• Depreciación instantánea: Permite depreciar completamente los activos fijos en el año de compra, lo que alivia la carga impositiva y facilita la inversión y el crecimiento de la empresa.

Este régimen está pensado para PYMES con ventas limitadas, composición societaria clara y actividades productivas, comerciales y de servicios fuera del ámbito financiero, y es una opción atractiva para las PYMES que buscan simplificar su gestión tributaria, reducir costos y cumplir con sus obligaciones de manera eficiente, siempre bajo la supervisión y regulación del Servicio de Impuestos Internos (SII).

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Ventajas prácticas del Régimen D8 para PYMES chilenas

Algunas de sus ventajas más reconocidas son:​

• Contabilidad simplificada: Una de las mayores ventajas es que se simplifica la carga administrativa. No es necesario llevar contabilidad completa como en otros regímenes (aunque es posible optar a ella). Esto permite destinar menos tiempo y recursos a la gestión contable y más al negocio.
• No paga impuesto de primera categoría: Esto simplifica el cálculo de impuestos y elimina la doble tributación típica de otras estructuras
• Carga administrativa más baja: Al no tener que manejar el Impuesto de Primera Categoría ni registros tributarios excesivos, la administración diaria se vuelve liviana y enfocada a lo esencial. Esto es clave para pymes que no cuentan con grandes equipos internos de finanzas.
• Facilita la reinversión: Como las utilidades se atribuyen a los dueños, quienes estén en tramos bajos de Global Complementario pueden tributar muy poco sobre las utilidades, lo que incentiva la reinversión en el propio negocio o en crecimiento del patrimonio familiar.
• Flexibilidad y adaptación: Puedes cambiarte a otro régimen si tu negocio crece o si tus objetivos cambian algunos años después.

Herramientas digitales como Nubox permiten gestionar fácilmente los registros de ingresos y egresos, automatizar reportes y simplificar la relación con el SII, ayudando a que tu empresa saque realmente el máximo provecho de las ventajas tributarias y administrativas que ofrece el Régimen D8. 

Así, puedes enfocar tu energía en el crecimiento de tu negocio y dejar la contabilidad y el cumplimiento tributario en buenas manos.

Obligaciones del Régimen D8 que no puedes descuidar

Las empresas acogidas al Régimen D8 en Chile deben cumplir con una serie de obligaciones para mantenerse dentro del marco legal y aprovechar los beneficios del sistema.

Estas obligaciones están pensadas para garantizar la transparencia y el correcto control tributario, pero en general son más simples que las de otros regímenes más tradicionales.

• Hacer el inicio de actividades de la empresa y mantener actualizada la información en el SII.
• Llevar registro de ingresos y egresos: La empresa debe mantener un libro detallado y actualizado de todos los ingresos y egresos, ya sea de forma digital o física, lo que facilita la gestión y fiscalización.​
• Emitir y conservar documentos tributarios electrónicos: Se deben generar facturas, boletas y otros documentos de respaldo por cada transacción, cumpliendo con la normativa vigente del SII.
• Presentar las declaraciones mensuales (F29): Aunque el régimen no paga Impuesto de Primera Categoría, sí debe declarar IVA, retenciones (si corresponde) y los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) ajustados al régimen.
• Presentar la Declaración Anual de Renta: Al cierre del año, la empresa también debe presentar la declaración jurada correspondiente (como la DJ 1947) y la declaración anual de renta (Formulario 22) ante el SII, informando la base imponible y la atribución de utilidades a los socios. (Fuente)
• Respaldo documental: Es fundamental conservar toda la documentación, incluyendo libros, facturas, comprobantes y contratos, por al menos seis años, en caso de revisión por parte del SII. (Fuente).

Ejemplo práctico: Pyme de servicios digitales

Imagina una agencia digital que vende servicios de marketing y desarrollo web con ventas de 28.000 UF al año.

Juanita, su dueña, decide optar por el Régimen D8. Con Nubox registran ingresos y egresos de manera digital, simplifica la contabilidad y, al final del año, la utilidad atribuida es de $40 millones.

Juanita incluye ese monto en su Global Complementario, simplificando la declaración, ya que no debe pagar el IDPC por separado.

Así, en vez de perder tiempo en procedimientos innecesarios, sabe exactamente cuánto, cómo y cuándo tributar… ¡y puede concentrarse en crecer!

¿Es el D8 el mejor camino para tu pyme?

El Régimen D8 es el más usado por las PYMES chilenas no por casualidad, sino porque responde de forma directa a las necesidades de las empresas reales: menos burocracia, impuestos alineados a tu capacidad real y máxima transparencia.

Según fuentes del Ministerio de Hacienda, más del 90% de las PYMES podrían beneficiarse de los regímenes Pro Pyme.

Eso sí, “menos” no es “nada”: ordenar bien los registros, cumplir las DJ y apoyarte en soluciones digitales como Nubox será clave para no tener sorpresas con el SII y asegurar el éxito de tu negocio.

Cómo Nubox facilita la gestión de una PYME bajo el Régimen D8

Con Nubox, puedes llevar tu contabilidad, facturación y cumplimiento tributario de forma fluida, incluyendo cuando estás acogido al Régimen D8. Por ejemplo:

• Automatizas la emisión de comprobantes electrónicos, generando facturas y boletas sin salir de la plataforma.
• Llevas registro de ingresos percibidos y gastos pagados, lo que te permite cumplir con los requerimientos del régimen sin complicarte.
• Generas reportes para el SII y reduces el riesgo de errores de cálculo.
• Nubox te ayuda a mantener el orden documental, fundamental para que el régimen funcione bien y no haya sorpresas.

En definitiva, Nubox se convierte en un aliado para que tu PYME aproveche al máximo los beneficios del Régimen D8, sin que la gestión tributaria te quite foco del negocio.