La conciliación contable es el registro y agrupación de todos los movimientos financieros de tu empresa durante un período: activos, pasivos, ingresos, gastos, deudas y ganancias.
A través de este registro obtienes el resultado contable o utilidad/pérdida según tu estado de resultados.
Este resultado refleja la realidad económica de tu negocio según principios contables y te permite entender cómo está funcionando tu empresa financieramente.
Por ejemplo, si vendiste $50 millones, tuviste costos por $30 millones y gastos operacionales por $15 millones, tu resultado contable sería una utilidad de $5 millones.
Sin embargo, este resultado contable no es necesariamente la base sobre la cual calcularás tus impuestos.
La conciliación fiscal toma ese resultado contable y le aplica los ajustes que exige la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) para determinar la renta líquida imponible, que es la base sobre la cual calcularás el Impuesto de Primera Categoría.
¿Por qué existen diferencias? Porque la normativa tributaria chilena tiene reglas específicas sobre:
A través de la conciliación fiscal sabes exactamente cuánto debes pagar de impuestos y qué cantidades puedes deducir legalmente.
La diferencia entre conciliación contable y fiscal radica en su propósito y normativa:
Conciliación contable:
Conciliación fiscal:
Por ejemplo: una multa del SII es un gasto real que registras contablemente y afecta tu utilidad.
Sin embargo, tributariamente ese gasto no es deducible, por lo que debes "agregarlo de vuelta" al calcular tu renta líquida imponible.
El resultado contable es la utilidad o pérdida que arroja tu estado de resultados después de restar todos los gastos a los ingresos. Es el resultado "financiero" de tu empresa.
El resultado fiscal (o resultado tributario) es el que obtienes después de aplicar agregados y deducciones al resultado contable según las reglas de la LIR. Es el resultado sobre el cual calculas impuestos.
Para hacer la conciliación contable primero debes tener al día todos tus registros: facturas de venta, facturas de compra, comprobantes de egresos, comprobantes bancarios, nóminas de remuneraciones y todos los documentos que respaldan tus movimientos.
Con esa información elaboras tu balance general y estado de resultados, obteniendo tu resultado contable.
Para hacer una conciliación contable y fiscal luego sigues estos pasos:
Toma la utilidad o pérdida de tu estado de resultados. Este es tu punto de partida.
Revisa tu contabilidad buscando:
Los agregados son ajustes que aumentan tu renta líquida imponible. Incluyen:
Las deducciones son ajustes que disminuyen tu renta líquida imponible. Incluyen:
Aplica la fórmula:
Resultado contable (+) Agregados (-) Deducciones = Renta Líquida Imponible
Este es el monto sobre el cual calculas el Impuesto de Primera Categoría.
Multiplica la renta líquida imponible por la tasa del impuesto correspondiente y valida resultados antes del pago de impuestos.
Ahora ya sabes que la conciliación contable y tributaria es esencial para la determinación correcta de la base imponible y el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
Sin embargo, no basta con “hacerla”; también hay que hacerla bien. Estos son algunos de los errores más frecuentes que pueden comprometer los resultados:
La buena noticia es que no tienes que hacer todo manualmente. Las herramientas tecnológicas para contabilidad han revolucionado la forma en que las empresas chilenas manejan la conciliación contable y tributaria.
¿Quieres evitar estos errores y mantener tu conciliación siempre en orden? Una solución como Nubox puede ayudarte a automatizar procesos clave, integrar la contabilidad con tu gestión tributaria y reducir el margen de error en cada paso.
Su software se conecta directamente con el SII para obtener facturas de compra y venta, genera asientos contables automáticamente y mantiene tu contabilidad sincronizada con los registros tributarios.
Y cuando la información está bien consolidada desde el inicio, todo fluye mejor, desde los resultados hasta las declaraciones.
Las herramientas como Nubox incluyen funcionalidades que simplifican significativamente la gestión contable de la empresa:
Implementar buenas prácticas y herramientas adecuadas para la conciliación contable fiscal genera beneficios concretos:
La conciliación fiscal debe realizarse al cierre del año tributario, antes de presentar tu declaración anual de renta (Formulario 22). Sin embargo, es altamente recomendable llevar un control mensual o trimestral para detectar problemas tempranamente y no encontrarte con sorpresas en abril.
Si bien legalmente puedes hacerla tú mismo, la complejidad de la normativa tributaria chilena hace muy recomendable contar con un contador experimentado. Las reglas del impuesto de renta son complejas y los errores pueden ser costosos. Un buen contador no solo evita problemas sino que puede ayudarte en tu planificación tributaria.
Los errores en la determinación de la renta líquida gravable pueden generar subdeclaración o sobredeclaración de impuestos. La subdeclaración puede resultar en liquidaciones, multas, intereses y recargos del SII. La sobredeclaración significa que pagaste más impuestos de los necesarios, afectando tu flujo de caja.
Un software como Nubox automatiza la descarga de documentos tributarios, genera asientos contables, realiza la conciliación bancaria automática, calcula impuestos y mantiene tu contabilidad sincronizada con el SII. Esto reduce dramáticamente el tiempo invertido y minimiza errores.
Debes conservar todos los documentos que justifiquen agregados y deducciones: facturas, contratos, comprobantes bancarios, cálculos de depreciación, respaldo de provisiones y cualquier documento que explique los ajustes realizados. El SII puede solicitar esta documentación en caso de fiscalización.
La conciliación contable y tributaria no tiene que ser un dolor de cabeza. Con comprensión clara del proceso, buenas prácticas de registro y las herramientas adecuadas, puedes transformar esta obligación en una oportunidad para entender mejor tu negocio y optimizar legítimamente tu carga tributaria.
Lo más importante es mantener tu contabilidad al día, documentar adecuadamente todos los movimientos y, cuando sea posible, aprovechar la tecnología para automatizar tareas.
¿Quieres simplificar tu conciliación contable y tributaria? Descubre cómo el software de Nubox puede automatizar tu contabilidad y mantenerte siempre al día con el SII. Conoce más aquí.
¡Comparte este artículo con tus contactos y
ayúdalos a alcanzar el éxito financiero!
Artículos que te podrían gustar 
Blog principal 
