Aprende la diferencia entre boleta de honorarios y boleta de servicios

¿Qué es la boleta de honorarios?

Una boleta de honorarios es un documento que emprendedores y contribuyentes independientes deben emitir cuando realizan actividades como negocio lucrativo.

Para ello, primero se debe informar al SII sobre el Inicio de Actividades por honorarios profesionales, lo cual corresponde a ingresos de segunda categoría.

Características de la boleta de honorarios

Estas son las características de una boleta de honorarios por servicios profesionales:

• Es un comprobante creado para dejar constancia ante el ente tributario SII de que se está ejecutando una actividad o profesión de forma lucrativa, en un momento específico.
• Es una boleta única numerada e intransferible.
• Se emite sin importar dónde está domiciliada la persona que pidió el servicio.
• Todas las boletas de honorarios deben especificar el monto declarado y retención tributaria.
• Según la Ley 21.133 de Honorarios, se debe aplicar una retención, que irá aumentando cada año de forma gradual, hasta 2028.

¿Qué es la boleta de servicios?

Ahora, ¿Qué es una boleta de servicios? La boleta de compraventa y servicios es un documento tributario que emiten las personas jurídicas en general.

Sirve para dar constancia de una transferencia de prestaciones de servicios o de especies o incluso, como respaldo a los tipos de guías de despacho.

Según el SII, es un trámite que deben hacer los contribuyentes que registran rentas de la primera categoría, como comerciantes, industriales y toda personalidad jurídica.

También lo deben emitir las cooperativas, instituciones fiscales, municipalidades y entes semifiscales de administración autónoma.

Todos están obligados por ley a mantener una contabilidad y mediante este trámite, pueden entregar boletas por servicios prestados a personas naturales, ya sean chilenas o extranjeras.

Características de las boletas de servicios

A grandes rasgos, estas son las características de las boletas de servicios:

• Deben tener el timbre del SII y emitirse con duplicado.
• Deben contener los datos de fecha de emisión y monto de la operación.
• De manera opcional, pueden incluir el detalle de la venta y datos del comprador.
• Pueden emitirse con máquinas registradoras autorizadas por el SII y con los datos obligatorios de una factura electrónica.
• Deben incluir el IVA.
• Los servicios prestados están tipificados como actividades clasificadas en el artículo 42, N° 2 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.

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¿Por qué es importante conocer la diferencia entre boleta de honorarios y boleta de servicios?

Conocer la diferencia entre boleta de honorarios y boleta de servicios es clave para emitir el documento correcto en cada situación y cumplir bien tus obligaciones tributarias.

Esto te ayuda a aplicar la retención o el IVA que corresponde, evitar multas o reparos del SII y mantener una contabilidad ordenada y coherente con tus declaraciones.

Diferencias entre boleta de honorarios y boleta de servicios

Como te has podido dar cuenta, existe diferencia entre boleta de honorarios y boleta de servicios. Lo resumiremos ahora tomando en cuenta las normas que las regulan:

• Boleta de Honorarios: se emite para dar constancia del cobro de las remuneraciones percibidas por actividades de lucro o de prestación de servicios profesionales. Esto de acuerdo con lo que indica la Circular Nº 21, de 1991.
• Boleta de Servicios o Compraventa: se hace para comprobar que hubo una transferencia de especies o prestaciones de servicios, conforme a la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Art. 52 y 53).

Otra diferencia es quién emite las boletas y cómo se deben hacer en el marco de la actualización tributaria digital en Chile.

Las boletas de honorarios y las boletas de servicios son documentos tributarios electrónicos que se utilizan para registrar operaciones ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile. En tal sentido, cuando se realizan por la vía electrónica se les denominan así:

Boleta de Honorarios Electrónica (BHE)

Es emitida por contribuyentes como profesionales y sociedades que los agrupen, así como toda persona que desarrolle ocupaciones lucrativas por su cuenta (actividades de 2° categoría). 

Las BHE pueden emitirse tanto desde el portal oficial del Servicio de Impuestos Internos como con un software de facturación electrónica. La segunda opción es mucho más ágil, personalizada y práctica, ya que puedes generar comprobantes con datos de clientes registrados previamente.

Boleta de Prestación de Servicios de Terceros Electrónica (BTE)

Es realizada por los contribuyentes con personalidad jurídica (de 1° categoría) y que pagan impuestos por rentas que provienen del capital, como ocurre con las empresas formalizadas y los negocios constituidos legalmente.

En el caso de esta boleta, se genera únicamente a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Internos.

En resumen, prácticamente, cualquier persona que trabaje independiente puede emitir boletas de honorarios, mientras que, si tienes una empresa formalizada o negocio y vendes productos, bienes o servicios, deberás emitir boletas de servicios.

Errores frecuentes al usar boletas

• Usar boleta de honorarios cuando corresponde boleta de servicios con IVA, generando diferencias en F29 y riesgo de multas ante el SII.​
• Calcular la retención con un porcentaje antiguo (por ejemplo, 11,5% o 12,25% en lugar de la tasa vigente para el año comercial).​
• Emitir la boleta fuera de plazo o no emitirla, dejando ventas u honorarios sin respaldo tributario ni contable.​
• No anular o corregir formalmente boletas con errores (monto, RUT, tipo de servicio), generando descuadres entre lo declarado y la realidad.

¿Cómo emplear estas boletas correctamente?

Como ya sabes, una empresa o independiente que emite boletas ya tramitó antes el inicio de actividades ante el SII. Por otro lado, para el cliente sirven de respaldo ante alguna eventualidad.

Ten en cuenta estos cuatro tips para emplear las boletas de honorarios y de servicios correctamente:

1. Emite tu boleta a tiempo

Emite tus boletas cada vez que ejecutes alguna clase de trabajo o al final de los servicios. Recuerda que debes haber iniciado actividades en el portal del SII.

2. Calcula correctamente las retenciones

En las boletas de honorarios, las retenciones las realiza la persona a cargo del emprendimiento, es decir, quien paga a los profesionales emisores de las boletas. Si eres trabajador independiente, agrega el valor de la retención al monto final.

La retención de boletas de honorarios sube gradualmente cada año hasta llegar a 17% en 2028. 

Aquí tienes la lista actualizada:

• 2025: 14,5%.​
• 2026: 15,25%.​
• 2027: 16%.​
• 2028: 17%

3. Hazlo en línea

Puedes emitir las boletas de honorarios electrónicas desde la web de SII. Necesitas la Clave Única, ingresar el RUT y crear una cuenta.

Para las boletas de servicios, te piden una clave secreta y no tener anotaciones negativas en el SII.

Por otro lado, puedes generarla con mayor practicidad y grado de automatización si te apoyas en un software de facturación de mercado, lo cual nos lleva al siguiente tip.

4. Usa un software eficiente

Para que tus boletas cumplan con todas las formalidades, como numeración correlativa, timbre, datos completos de emisores y clientes y cálculos de las retenciones sin errores, es conveniente usar un software que te facilite la tarea.

En general, emitir DTE a través de un software optimiza todo el proceso y nos permite seguir con mayor practicidad las normativas vigentes.

Con el software de facturación Nubox, por ejemplo, centralizas la gestión documental, incluyendo el registro y la administración de las boletas, por medio de un intuitivo dashboard digital.

En conclusión...

¡Ya conoces la diferencia entre boleta de honorarios y boleta de servicios!

Recuerda: al momento de realizar los trámites debes tener claro cuál es tu actividad como empresa, qué boleta debes emitir y qué carga de trabajo tienes.

Si debes procesar muchas boletas a la vez y manejar datos de clientes diferentes, tendrás que darle prioridad a la gestión efectiva de datos y cálculos sensibles, como las retenciones.

Así que tarde o temprano deberás buscar el software indicado, ¡y no demorarte en ello!

Preguntas frecuentes

¿Puedo anular una boleta de honorarios electrónica después de emitirla?

Para hacerlo, debes ingresar al sitio del SII, ir a la opción de anulación de boletas emitidas, indicar el número de la boleta que quieres anular y registrar el motivo de la anulación. Si realizas este trámite hasta el día 10 del mes siguiente a la fecha de emisión, la boleta quedará marcada como anulada de inmediato en el sistema del SII.

¿Cómo puedo revisar una boleta de honorarios electrónica ya emitida?

Puedes consultar tus boletas de honorarios electrónicas desde el sitio web del SII, en la sección de servicios en línea para emisores de boletas de honorarios, opción “Consultas sobre boletas electrónicas”. Ahí podrás ver un resumen de las boletas emitidas por día, mes o año, con el detalle de montos brutos y retenciones correspondientes al período que selecciones.