Régimen especial de IVA: cómo afecta a vendedores y prestadores de servicios en Mercado Libre

¿Qué es el régimen especial de IVA?

En Chile, la mayoría de las ventas de bienes y servicios están sujetas a un Impuesto al Valor Agregado del 19%,

Normalmente, cada vendedor o prestador de servicios es responsable de cobrar ese 19% a sus clientes y luego declararlo mensualmente al Servicio de Impuestos Internos (SII) a través del Formulario 29.

Sin embargo, existen regímenes especiales de IVA que alteran esa mecánica general para facilitar el cumplimiento tributario o asegurar la recaudación en ciertos casos.

Un régimen especial de IVA implica que el sujeto obligado a pagar o declarar el impuesto cambia por disposición de la autoridad.

Por ejemplo, si normalmente el vendedor o quien presta el servicio es el sujeto pasivo (quien debe pagar el IVA al SII), en un régimen especial podría designarse a un tercero como agente retenedor.

Ese tercero se encarga de cobrar o retener el IVA y enterarlo al Fisco en lugar del vendedor original.

En la práctica, esto simplifica las cosas para algunos contribuyentes y ayuda al SII a captar impuestos de actividades que podrían ser informales o difíciles de controlar.

Mercado Libre, al ser una plataforma de comercio electrónico, ha sido recientemente incluida en este tipo de esquemas especiales.

De hecho, el SII emitió una resolución en 2025 autorizando a Mercado Libre Chile a actuar como agente retenedor del IVA en ciertas transacciones específicas.

Antes de entrar en ese detalle, revisemos brevemente qué cambios recientes en la normativa explican la necesidad de estos regímenes especiales.

IVA en el comercio electrónico: cambios recientes en Chile

En Chile se han implementado cambios importantes para adaptarse al auge del comercio electrónico y la economía digital.

Uno de los más relevantes es que a partir del 1 de enero de 2023, prácticamente todos los servicios pasaron a estar afectos a IVA. (Fuente)

Esto fue resultado de la Ley 21.420 sobre exenciones tributarias, que eliminó la antigua distinción que eximía de IVA a muchos servicios profesionales.

Ahora, por regla general, todo servicio está gravado con IVA, salvo contadas excepciones (servicios de salud, educación, transporte público y algunos casos puntuales).

Para miles de prestadores de servicios, incluidos aquellos que ofrecen sus servicios a través de plataformas digitales, esto significó tener que empezar a agregar el 19% a sus precios y emitir la documentación tributaria correspondiente desde 2023.

Otro cambio importante se dio en las ventas por internet desde el extranjero. Desde el 25 de octubre de 2025, las plataformas extranjeras que venden bienes a consumidores chilenos deben inscribirse en el SII y cobrar el 19% de IVA en las ventas remotas de bienes de hasta USD 500.

Esto busca que comprar en AliExpress, Amazon o similares no eluda el IVA, equiparando las condiciones con los vendedores nacionales y fortaleciendo la recaudación fiscal.

En resumen, Chile está cerrando los vacíos para que toda transacción digital pague los impuestos que corresponden, ya sea que vendas un producto físico, ofrezcas un servicio en línea o participes en programas de afiliados.

Con este contexto, enfoquémonos ahora en Mercado Libre, que es una plataforma local, opera en Chile a través de mercadolibre.cl, conectando a muchísimos vendedores con compradores en todo el país.

Mercado Libre permite publicar tanto productos como servicios, de hecho, en la misma plataforma puedes escoger la categoría “productos” o “servicios” al publicar.

Veamos cómo las reglas de IVA se aplican en cada caso y qué particularidades trae el “régimen especial” reciente.

Impacto en vendedores de Mercado Libre (venta de productos)

Si eres vendedor de productos en Mercado Libre Chile, las reglas del IVA te afectan igual que a cualquier comerciante tradicional, con algunos matices a considerar por tratarse de una plataforma digital.

En Chile, vender bienes de forma habitual te convierte en contribuyente de IVA, sin importar si lo haces en una tienda física o por internet.

Esto significa que deberías formalizar tu negocio e iniciar actividades ante el SII cuando la venta de productos deja de ser algo esporádico y se vuelve una actividad con ánimo de lucro.

El inicio de actividades es básicamente una declaración jurada ante el SII dando fe de que comienzas un negocio o actividad que genera ingresos afectos a impuestos.

Al formalizarte obtienes un RUT de empresa o amplías tu RUT personal con giro comercial, lo que te permite emitir boletas o facturas por tus ventas.

¿Por qué es importante emitir boletas o facturas en Mercado Libre? Porque esas boletas electrónicas quedan registradas y le demuestran al SII que estás declarando tus ventas.

Mercado Libre en sí no informa directamente cada venta al SII de manera individual; sin embargo, todas las huellas digitales de tu negocio pueden ser cruzadas por el SII (pagos que recibes por Mercado Pago u otros medios, envíos a través de couriers, movimientos bancarios, etc.), por lo que si tus ventas crecen y no estás emitiendo documentación tributaria, es muy probable que eventualmente el SII detecte discrepancias.

En otras palabras, vender por internet no te vuelve invisible: al contrario, cada transacción deja rastro. Por eso, lo recomendable es operar de manera formal desde el principio si planeas vender habitualmente.

Como vendedor formal en Mercado Libre, debes cobrar el IVA a tus clientes. En la práctica, el precio que pones en la plataforma normalmente ya incluye el IVA, y luego tú periódicamente declaras y pagas ese impuesto al SII.

Recuerda que el IVA corresponde al 19% del valor neto de la venta. Por ejemplo, si vendes un producto en $119 (monto que pagó el comprador), eso equivale a $100 neto + $19 de IVA.

Esos $19 son débito fiscal que tendrás que declarar en el Formulario 29 de IVA del mes correspondiente.

La declaración de IVA es mensual; por lo general se presenta hasta el día 12 de cada mes (o hasta el 20 si usas facturación electrónica y pagas por internet) por las ventas del mes anterior, según indica el SII.

Un tema importante a considerar son las ventas informales u ocasionales. Quizá pienses: “solo vendo cosas usadas de vez en cuando, ¿también debo pagar IVA?”.

La ley de IVA en Chile grava la “habitualidad”: si vendes artículos usados en forma aislada, sin que medie un giro comercial (por ejemplo, rematar tu bicicleta o tu celular usado), eso podría considerarse una venta ocasional no afecta a IVA.

Pero si compras productos para revender o vendes nuevos artículos de manera frecuente a través de Mercado Libre, se configura la habitualidad y sí corresponde IVA, aunque seas persona natural.

No hay un monto mínimo exento general como ocurre en otros países, la clave es la habitualidad y el ánimo de lucro.

Así que ten cuidado con tratar de “disfrazar” un negocio permanente como si fueran ventas personales esporádicas; podrías enfrentar sanciones si el SII determina que debiste haberte inscrito y no lo hiciste.

Otro punto a tener en cuenta es el rol de Mercado Libre en tus ventas. La plataforma facilita el encuentro con compradores, métodos de pago y logística, pero no es el vendedor legal de tus productos (tú lo eres), así que esa responsabilidad es tuya como contribuyente individual.

Lo que sí hace Mercado Libre es cobrarte una comisión por el servicio de la plataforma en cada venta concretada. Esa comisión que te cobra Mercado Libre sí lleva IVA, porque es un servicio que Mercado Libre (empresa) te presta a ti (vendedor).

Por ejemplo, si la comisión por vender un ítem fueron $10, Mercado Libre te facturará $10 + IVA ($11,90 total) por ese servicio.

Tú puedes usar ese IVA como crédito fiscal en tu declaración, descontándolo del IVA que cobraste a tus clientes, siempre y cuando estés formalizado y tengas la factura de Mercado Libre registrada en tu libro de compras.

En resumen: como vendedor formal pagas IVA sobre tus ventas (débito) y puedes recuperar IVA de gastos como las comisiones de Mercado Libre (crédito), declarando la diferencia cada mes.

Recuerda que formalizarte también te da beneficios, como acceso a recuperar IVA de tus costos, posibilidad de emitir facturas a empresas, entre otros.

Impacto en prestadores de servicios en Mercado Libre

Mercado Libre no solo es una vitrina de productos; también tiene una categoría para servicios. Pensemos en personas o pymes que ofrecen, por ejemplo, servicios técnicos, clases, reparaciones u otros a través de la plataforma (publicando en la sección de servicios). ¿Cómo les afecta el IVA?

Como mencionamos, desde 2023 la mayoría de los servicios están afectos a IVA en Chile, así que si ofreces un servicio en Mercado Libre y eres una empresa o profesional independiente con inicio de actividades, debes agregar el 19% al valor de tu servicio y emitir una boleta de prestación de servicios afectada por IVA o una factura si tu cliente lo requiere.

El caso de los afiliados e influencers: un régimen especial reciente

Hablemos ahora del régimen especial de IVA más reciente aplicado en Mercado Libre, que afecta a un tipo particular de “prestador de servicios”: los afiliados o influencers que generan comisiones por promover productos en la plataforma.

Mercado Libre Chile tiene un programa de afiliados/influencers, donde empresas o personas (generalmente con presencia online, redes sociales, blogs, etc.) promocionan productos de Mercado Libre mediante enlaces personalizados. Cuando se concreta una venta gracias a su recomendación, Mercado Libre les paga una comisión por ese servicio de promoción.

Pues bien, esas comisiones son consideradas pagos por un servicio y, por lo tanto, tradicionalmente estaban afectas a IVA (es decir, el afiliado debía facturarle a Mercado Libre el monto más IVA por su comisión, y luego declarar ese IVA al SII).

A partir de octubre de 2025, el SII aprobó un cambio de sujeto pasivo para este caso específico: Mercado Libre actúa ahora como agente retenedor del IVA en las comisiones de Afiliados/Influencers Persona Jurídica (Fuente).

De esta manera, el SII se asegura de recaudar el IVA de esas comisiones a través de un gran contribuyente (Mercado Libre), y los afiliados simplifican su cumplimiento tributario.

Importante: Este esquema aplica a los afiliados/influencers Persona Jurídica.

Cabe destacar que la figura de la “Factura de Compra” que emite Mercado Libre en este caso no es algo nuevo, es un documento existente en la normativa chilena.

Consejos para cumplir con el IVA si vendes por Mercado Libre

Después de todo lo anterior, puede que te preguntes: ¿Qué debo hacer para estar al día con el IVA si uso Mercado Libre? 

Aquí van algunos consejos finales a modo de resumen:

• Formaliza tu negocio si aún no lo has hecho: Si planeas vender de forma habitual por Mercado Libre, realiza tu inicio de actividades en el SII y obtén tu RUT con giro comercial. Esto te permitirá emitir boletas/facturas, recuperar crédito fiscal y operar con tranquilidad. Además, evitarás problemas futuros; el SII está muy atento a las ventas online informales, así que más vale inscribirse voluntariamente que por requerimiento forzoso.
• Emite tus boletas electrónicas por cada venta: Apóyate en herramientas para automatizar la emisión de boletas por tus ventas en Mercado Libre. Recuerda que la boleta electrónica de ventas o servicios afectos es obligatoria entregar al cliente (puede ser enviada por correo electrónico) y su copia queda registrada en el sistema del SII. Desde 2021, en Chile todas las boletas son electrónicas, así que ya no hay excusa tecnológica.
• Lleva un control de tus IVA débito e IVA crédito: Anota o utiliza un software contable para llevar tu Registro de Compras y Ventas. Allí estarán tanto las boletas/facturas que emites (ventas, IVA débito) como las facturas que te emiten a ti (gastos, IVA crédito, ej. comisiones de Mercado Libre, costo de envíos de couriers, insumos, etc.). Al final de cada mes, asegúrate de cuadrar cuánto IVA debes pagar. El IVA a pagar se calcula como IVA débito menos IVA crédito. Si tuviste más compras que ventas, podrías incluso tener saldo a favor (crédito fiscal acumulado).
• Declara a tiempo todos los meses: Presenta tu Formulario 29 de IVA aunque no hayas tenido movimientos. Si un mes no vendiste nada, se presenta “sin movimiento” (en cero) para evitar multas por no declarar. Recuerda los plazos: usualmente hasta el 12 del mes siguiente (o el 20 con pago electrónico). Una buena práctica es agendar un recordatorio pocos días después de terminar el mes para hacer tu declaración con calma y revisar que no falte nada.
• Infórmate sobre regímenes tributarios simplificados: Como emprendedor, Chile ofrece algunos regímenes especiales en materia de renta (por ejemplo, el Régimen Pro Pyme general o transparente) que implican tasas de impuesto de primera categoría reducidas y menos obligaciones contables. Estos no te eximen de IVA, pero sí pueden hacer más sencilla la carga global de impuestos. Evalúa con tu contador cuál te conviene según tu tamaño y proyección de ventas.
• Mantén documentación de respaldo: Si vendes un bien usado propio, guarda algún comprobante de que era tuyo (por si necesitas demostrar que no era con fin de lucro). Si recibes facturas de compra (como en el caso de afiliados con retención), archívalas. La regla general es conservar documentos tributarios por al menos 6 años, por si SII los solicita en alguna fiscalización.

Lo más importante es informarse y apoyarse en herramientas adecuadas. Si llevas un control ordenado de tus ventas y gastos, cumplir con el IVA puede ser un proceso rutinario y sin sorpresas.

Hoy en día existen softwares contables como Nubox que te ayudan a gestionar facturación electrónica, registros de IVA y declaraciones mensuales de forma integrada, reduciendo errores y ahorrándote tiempo en tus tareas tributarias.