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Blog Nubox | Contabilidad Financiera y Tributaria en Chile | 45min de lectura
Escrito por Dayana Huala Saavedra
Administradora Pública con doble pregrado de Contadora - Auditora
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Title: Operación Renta 2023
Subtitle: Tutoriales sobre cómo llenar las DDJJ y F22
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El Servicio de Impuestos Internos publicó el calendario de declaraciones juradas 2023 en su página web, donde fijó los plazos de vencimiento de las DDJJ, que serán entre el 1 de marzo y 30 de junio de 2023.
Recordemos que en los últimos años, las Declaraciones Juradas sufrieron bastantes modificaciones, las cuales se mantienen para la Operación Renta 2023. Este proceso quedó marcado por los cambios profundos que provocó la Ley 21.210 en el sistema tributario.
Si quieres conocer cuáles son los plazos de vencimiento de las Declaraciones Juradas, no dejes de leer este artículo, donde además te contamos de las modificaciones que algunas DDJJ sufrieron. ¡Sigue leyendo!
A continuación podrás ver el detalle de cada una de estas fechas:
Calendario Declaraciones Juradas 2023
Este es el Calendario de Declaraciones Juradas 2023 que fijo el Servicio de Impuestos Internos para esta Operación Renta. Para facilitar su comprensión, lo hemos organizado según su clasificación:
Declaraciones Juradas comunes
Son las declaraciones que, independientemente del régimen sobre el cual tributes, debes presentarlas durante la Operación Renta. Así queda su calendario de presentación:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
"Declaración jurada anual sobre bienes raíces arrendados". |
24-03-2023 |
|||
|
"Declaración jurada anual sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios". |
18-05-2023 |
|||
|
"Declaración jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR". |
28-03-2023 |
|||
|
"Declaración jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (sueldos), otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta". |
28-03-2023 |
Durante el Proceso de Operación Renta 2022, las DDJJ 1879 y 1887 sufrieron modificaciones, las cuales se encuentran en la REX del SII N°98, del 2021. Cabe señalar que, para el proceso de Operación Renta 2023, no se informaron cambios para esta etapa en General, sino más bien se enfocaron en la readecuación de algunos plazos.
Declaraciones Régimen General
Este régimen —que sustituye el anterior sistema Semi Integrado— contempla las siguientes declaraciones:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
“Declaración jurada sobre balance de 8 columnas y otros antecedentes”. |
|
|
30-06-2023 |
|
|
“Declaración jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance”. |
|
|
30-06-2023 |
|
|
“Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación”. |
|
|
14-03-2023 (Sociedades Anónimas abiertas) 27-03-2023 (Sociedad con socios personas jurídicas) 30-03-2023 (Sociedad con socios personas naturales) Para aquellos que son Empresas Individuales, debe ser presentada en conjunto con el Formulario 22 |
Régimen Pro Pyme General
Este régimen cuenta con una declaración jurada que se incorporó durante el 2021:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1948 |
“Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación”. |
|
|
14-03-2023 (Sociedades Anónimas abiertas) 27-03-2023 (Sociedad con socios personas jurídicas) 30-03-2023 (Sociedad con socios personas naturales) Para aquellos que son Empresas Individuales, debe ser presentada en conjunto con el Formulario 22. |
Régimen Pro Pyme Transparente
Este régimen tributario está contemplado en el N° 8 de la letra D) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta e incluye la Declaración Jurada 1947.
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
“Base Imponible de Primera Categoría contribuyentes acogidos al Régimen Pro pyme transparente”. |
|
|
30-03-2023 Sociedades con socios personas naturales Para aquellos que son Empresas Individuales, debe ser presentada con el Formulario 22 |
La DDJJ N°1947 sufrió modificaciones durante el año de Operación Renta 2022. Sin embargo, para este período que se aproxima, no se visualizan. Recuerda revisar estos cambios que se mantienen en la REX del SII N°98 del 2021.
Renta Presunta
Este régimen contempla las siguientes declaraciones juradas que apuntan a contribuyentes que llevan contabilidad simplificada, del artículo 14 letra C:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
“Declaración jurada anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra B) N° 1 (contribuyentes de primera categoría que declaren rentas efectivas y que no las determinen sobre la base de un balance general, según contabilidad completa) y 14 letra B) N° 2 y 34 (contribuyentes de primera categoría acogidos al régimen de renta presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta”. |
|
|
30-03-2023 (Sociedades con socios personas naturales) Para aquellos que son Empresas
Individuales, debe ser presentada con el Formulario 22 |
La DDJJ N°1943, para este período tributario, no tiene modificaciones. De igual forma, recuerda revisar las modificaciones anteriores que se encuentran en REX del SII N°98 del 2022.
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Declaraciones Juradas Financieras
Estas declaraciones no han sufrido modificaciones para el Año Tributario 2022. A continuación, podrás observar sus fechas de vencimiento:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1829 |
"Declaración jurada anual sobre contratos de derivados". |
30-03-2023 |
||
|
Declaración jurada anual sobre compras y/o ventas de moneda extranjera. |
17-03-2023 |
|||
|
1874 |
"Declaración jurada anual sobre operaciones sobre instrumentos de deuda de oferta pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, efectuadas por Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Representantes, Custodios, Depósitos de Valores, Bancos u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas nacionales o extranjeros". |
27-03-2023 |
||
|
1889 |
"Declaración Jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario sujetas a las disposiciones generales de la ley de impuesto a la renta y ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso segundo del art. 42 bis de la LIR". |
27-03-2023 |
||
|
1890 |
"Declaración jurada anual sobre intereses u otras rentas provenientes de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, Banco Central de Chile e instituciones financieras no acogidos a las normas de los artículos 42 bis y ex. 57 bis vigente al 31.12.2016 de la Ley de la Renta". |
17-03-2023 |
||
|
"Declaración jurada anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A., otros títulos y activos digitales, efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Casas de Cambio y otras Entidades Intermediarias, NO acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la Renta". |
01-03-2023 |
|||
|
1894 |
"Declaración jurada anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de cuotas de fondos mutuos no acogidas a los artículos 42 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016, de la Ley sobre Impuesto a la Renta". |
|||
|
1896 |
"Declaración jurada anual sobre créditos hipotecarios, dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados y demás antecedentes relacionados, con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las normas del D.F.L N° 2 de 1959, con el fin de hacer uso del beneficio tributario establecido en la Ley N° 19.622 de 1999". |
|||
|
1898 |
"Declaración jurada anual sobre intereses pagados correspondientes a créditos con garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis de la Ley de la Renta". |
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|
1899 |
"Declaración jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos". |
|||
|
1914 |
"Declaración jurada anual sobre retiros en depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros, acogidos al artículo 54 bis de la Ley sobre Impuesto de la Renta". |
|||
|
1922 |
"Declaración jurada anual sobre información de Fondos de Terceros presentada por Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privado y por los Bancos, Corredores de Bolsa e Instituciones Intermediarias que hayan efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros en los fondos señalados, de acuerdo al artículo 81 n° 1 letra c) y n° 2 letra c) y sobre el cumplimiento de requisitos y condiciones establecidas en el art. 82 N° 1 letra b), numeral iii) de la Ley que regula la administración de fondos de terceros y carteras individuales (art. 1° Ley n° 20712, de 2014) y no acogidos a los artículos 42 bis y 57 bis de la Ley de Impuesto a la Renta". |
|||
|
1944 |
"Declaración jurada anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro establecido en el ex art. 57 bis de la Ley de la Renta, según las normas del Numeral VI del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780". |
|||
|
1949 |
"Declaración jurada anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia". |
22-03-2023 |
Declaraciones Juradas Previsionales
La DDJJ N°1903 sufrió modificaciones, la cuales se encuentran en REX del SII N°98 del 2021. A su vez, la DDJJ 1812 sufrió modificaciones relacionadas al Formulario N°1820.
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1812 |
"Declaración jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (jubilaciones, pensiones o montepíos) y retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta". |
24-03-202 |
||
|
"Declaración jurada anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11.2001" |
01-03-2023 |
|||
|
1871 |
"Declaración jurada anual información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N° 3.500" |
17-03-2023 |
||
|
1873 |
"Declaración jurada sobre detalle de reembolsos pagados a afiliados por instituciones de salud previsional (Isapres) y bonos de atención de salud correspondientes al Fondo Nacional de Salud (Fonasa) pagadas por el afiliado al prestador". |
17-03-2023 |
||
|
1889 |
"Declaración jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario sujetas a las disposiciones generales de la Ley de Impuesto a la Renta y ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso segundo del art. 42 bis de la LIR". |
27-03-2023 |
||
|
1895 |
"Declaración jurada anual sobre retiros de excedentes de libre disposición". |
24-03-2022 |
||
|
1899 |
"Declaración jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos". |
24-03-2023 |
||
|
1900 |
"Declaración jurada anual sobre Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P". |
01-03-2023 |
||
|
1902 |
"Declaración jurada anual sobre Afiliados a Instituciones de Previsión del régimen antiguo administradas por el Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional". |
01-03-2023 |
||
|
Declaración jurada anual sobre Cotizaciones de Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales contemplado en la Ley N° 16.744, realizadas a una Mutual de Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral. |
01-03-2023 |
Declaraciones Juradas Internacionales
La DDJJ N°1929 sufrió modificaciones en al Año Tributario 2022, las cuales se encuentran en la REX del SII N°98 del 2021. Sin embargo, para este período no hay modificación alguna. A continuación, encontrarás las fechas de vencimiento:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1862 |
"Declaración jurada anual sobre transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizadas a través de instituciones bancarias y otras entidades por encargo de terceros". |
24-03-2022 |
||
|
1907 |
"Declaración jurada anual sobre precios de transferencia" |
30-06-2022 |
||
|
1913 |
"Declaración jurada anual de caracterización tributaria Global" |
30-06-2023 |
||
|
1929 |
"Declaración jurada anual sobre operaciones en el exterior" |
30-06-2023 |
||
|
1930 |
"Declaración jurada anual sobre endeudamiento con el exterior" |
30-06-2023 |
||
|
1937 |
"Declaración jurada anual sobre el reporte país por país" |
30-06-2023 |
||
|
1946 |
"Declaración jurada anual sobre operaciones en Chile" |
30-06-2022 |
||
|
"Declaración jurada anual sobre Archivo Maestro". |
30-06-2023 |
|||
|
1951 |
"Declaración jurada anual sobre Archivo Local". |
30-06-2023 |
||
|
1952 |
"Declaración jurada anual sobre Trust". |
30-06-2023 |
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Otras declaraciones juradas para la Operación Renta
La DJ N°1832 sufrió modificaciones durante el proceso Operación Renta 2022, que se encuentran en la REX del SII N°102 del 2021.
Para los procedimientos actuales, no se identifican nuevas modificaciones.
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1811 |
"Declaración jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73° y sobre compras de minerales y/o retenciones del art. 74° N° 6, ambos de la Ley de la Renta". |
01-03-2023 |
||
|
1822 |
"Declaración jurada anual sobre enajenación de derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas". |
01-03-2023 |
||
|
1828 |
"Declaración jurada anual del estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N° 19.712, sobre Donaciones Deportivas y Ley N° 19.885, sobre Donaciones con Fines Sociales y artículo 8° de la Ley 18.985 (modificada por la Ley 20.675), sobre Donaciones con Fines Culturales" |
25-03-2023 |
||
|
1832 |
"Declaración jurada sobre Donaciones del art. 46 del D.L. N° 3.063, de 1979; del D.L. N° 45, de 1973; del art. 3° de la Ley N° 19.247, de 1993; del N° 7 del art. 31°, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, Ley N° 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones, y Donaciones; del artículo 7° de la Ley N° 16.282, contenido en el D.F.L. 104 de 1977, del Ministerio del Interior; y del artículo 18 de la Ley N° 21.258, Ley Nacional del Cáncer". |
24-03-2023 |
||
|
1840 |
"Declaración jurada anual sobre Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Información sobre los Contratos de Investigación y Desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del Art. 5° Ley N° 20.241)". |
30-03-2023 |
||
|
1841 |
"Declaración jurada anual, Incentivo Tributario a la Inversión Privada en Investigación y Desarrollo (Financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de proyectos/contratos de Investigación y Desarrollo; Ley N° 20.241)". |
30-03-2023 |
||
|
1897 |
"Declaración jurada anual sobre nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o el término del derecho de usufructo cuando corresponda". |
24-03-2023 |
||
|
"Declaración jurada anual sobre cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza pre-escolar, básica, diferencial y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del art. 55 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta". |
24-03-2023 |
|||
|
1909 |
"Declaración jurada anual sobre Desembolsos y Otras Partidas o Cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo 21 de la LIR" |
24-03-2023 |
||
|
1932 |
"Declaración jurada anual sobre rentas obtenidas por terceros" |
24-03-2023 |
||
|
1933 |
"Declaración jurada anual sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera de valores, establecido en la Ley N° 20.880" |
30-03-2023 |
||
|
"Declaración Jurada Anual sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las Organizaciones Sin Fines de Lucro". |
30-03-2023 |
Es importante que tengas presente que las declaraciones juradas antes expuestas son primordiales para la Operación Renta, las cuales se deben realizar en un período determinado, que es previo a la declaración de impuesto anual.
Sin embargo, existen declaraciones juradas que son complementarias y deben generarse, como también aquellas que no son parte de un proceso de Operación Renta.
Declaraciones Juradas Mensuales
La DDJJ 1820 sufrió modificaciones relacionadas al Formulario N°1820 en el período 2022. Sin embargo, actualmente todas las DDJJ se mantienen igual a su última modificación. Aquí te dejamos sus plazos de vencimiento:
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1820 |
"Declaración jurada mensual sobre contratos de derivados". |
Último día hábil del mes. |
||
|
1839 |
"Declaración jurada mensual sobre contratos de derivados, informados por terceros". |
Último día hábil de cada mes. |
||
|
1842 |
"Declaración jurada mensual sobre determinación del crédito especial de empresas constructoras". |
Último día del mes de presentación F29. |
||
|
1921 |
"Declaración jurada mensual sobre venta de entidades extranjeras con activos subyacentes en Chile". |
Hasta el último día hábil del mes siguiente a la fecha de la respectiva enajenación de las acciones, cuotas, títulos o derechos de la sociedad o entidad extranjera. |
||
|
1928 |
"Declaración jurada mensual sobre determinación del crédito por sistemas solares térmicos, establecido por la ley n° 20.365, modificada por la ley n° 20.897". |
Último día hábil de cada mes. |
Declaraciones Juradas No Renta
|
DDJJ |
Nombre |
Instrucciones |
Formulario |
Plazo final de Presentación |
|
1843 |
"Declaración jurada anual sobre proyectos de construcción con derecho a uso del crédito especial a empresas constructoras". |
30-03-2023 |
||
|
1866 |
"Declaración jurada anual sobre compras de petróleo diésel, afectas al Impuesto Específico establecido en la Ley N° 18.502, de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N° 19.764 de 2001". |
30-06-2022 |
||
|
1867 |
"Declaración jurada anual sobre detalle de rendimientos de vehículos que utilizan petróleo diesel, en empresas de transporte terrestre de carga". |
30-06-2023 |
||
|
1919 |
"Declaración jurada anual presentada por representantes o agentes constituidos en Chile de Inversionistas institucionales extranjeros sobre enajenaciones de instrumentos de oferta pública de deuda no acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (artículo 9° transitorio de la ley n° 20.712)". |
24-03-2023 |
Recordemos que, mediante la Operación Renta, los contribuyentes cumplen con la obligación tributaria dispuesta en el artículo 3 de la LIR, que establece el pago de impuesto sobre sus ingresos (de cualquier origen o denominación) que constituyan utilidades e incrementos de patrimonio.
Recordemos que en el año tributario 2022, los contadores y contribuyentes debieron enfrentarse a diversas modificaciones, que se encuentran alojadas en:
Además, hay nuevos cambios que puedes conocer en nuestro artículo: Resolución N°98: Estas son las DDJJ que cambian en AT 2022.
Frente a estos últimos, es importante que consideres que se mantienen para la operación renta 2023, y para este nuevo período, a la fecha no se han informado modificaciones que hagan relación a las DDJJ.
Por el momento, el calendario que indica los plazos de vencimiento de las declaraciones, se encuentra oficializado por medio de la Resolución Ex. SII N° 95, de 6.10.2022.
Uno de los principales consejos que entregan los expertos en materia tributaria, es que los contribuyentes se informen año a año sobre los cambios respecto de este tipo de documentación. De tal modo, pueden evitar errores e incongruencias con el SII y sortear las diferentes multas que esto implica.
No olvides que este proceso de Operación Renta 2023 viene definido también por los regímenes tributarios. Es importante que puedas profundizar en cada uno de ellos para que tengas un proceso de renta 2022 exitoso, de acuerdo a las características de tu empresa.
Ahora que conoces más del Calendario de Declaraciones Juradas 2023, recuerda suscribirte a nuestro newsletter semanal para que recibas cada semana novedades sobre la Operación Renta 2023.
Recuerda que el proceso de Operación Renta se divide en dos grandes etapas:
- Cumplir con las Declaraciones Juradas.
- Presentación del Formulario 22.
Estas se complementan para hacer un proceso mucho más limpio y ágil. Así que no dudes en revisar nuestro contenido del Blog sobre temas de contabilidad financiera y tributaria, para que puedas cumplir con las obligaciones tributarias más importantes del año.
