Sociedad de profesionales: qué es, cómo crearla y cuáles son los beneficios

Qué es una sociedad de profesionales y por qué crear una

Una sociedad de profesionales es una persona jurídica privada, constituida bajo la figura de sociedad de personas, cuyo objeto exclusivo es la prestación de servicios o asesorías profesionales.

En términos más simples: es una estructura legal que permite a dos o más profesionales con títulos similares, afines o complementarios trabajar juntos bajo una entidad común, manteniendo un trato tributario especial.

Lo que hace especialmente relevante a esta figura es su relación con el impuesto al valor agregado (IVA).

A partir del 1 de enero de 2023, con la implementación de la Ley 21.420, la mayoría de los servicios en Chile pasaron a estar gravados con IVA.

Sin embargo, las sociedades de profesionales que cumplen los requisitos establecidos por el SII conservan la exención de IVA, lo que representa una ventaja competitiva y económica muy concreta.

Esto significa que, si tu sociedad califica correctamente, puedes seguir emitiendo facturas exentas por tus servicios profesionales, sin sumar ese 19% al precio de tus prestaciones.

Beneficios de constituir una sociedad de profesionales

Entre los beneficios de las sociedades de profesionales destacan:

• Posibilidad de acceder a la exención de IVA en servicios, si califican ante el SII como sociedad de profesionales según la Ley 21.420.
• Mayor formalidad ante clientes, especialmente empresas que prefieren contratar a una sociedad y no a personas naturales.
• Orden tributario y contable, al concentrar ingresos y gastos en una sola empresa y no en cada socio por separado.
• Posibilidad de optar por tributar en primera categoría o en segunda categoría, según convenga a la estrategia tributaria del negocio.

Si quieres profundizar en el impacto del IVA en la facturación de servicios profesionales, puedes revisar esta guía de Nubox sobre facturación de servicios profesionales.​

Cuáles son los requisitos para ser reconocida como sociedad de profesionales

No basta con llamarse "sociedad de profesionales" para acceder a los beneficios tributarios.

El SII exige el cumplimiento de condiciones específicas que deben reflejarse tanto en la escritura de constitución como en el comportamiento real de la empresa.

El SII ha ido precisando los requisitos para que una empresa sea calificada como sociedad de profesionales para efectos de renta y, especialmente, para acceder a la exención de IVA en servicios.

Algunos puntos clave son:​

• Debe tratarse de una sociedad de personas (por ejemplo, sociedad de responsabilidad limitada o sociedad de personas civil), no una sociedad de capital como una SPA.
• Todos sus socios deben ser personas naturales o, en ciertos casos, otras sociedades de profesionales.
• El objeto social debe ser exclusivo en la prestación de servicios o asesorías profesionales.​
• Las profesiones de los socios deben ser idénticas, similares, afines o complementarias, en función de los servicios que presta la sociedad.

En la práctica, estos requisitos para sociedad de profesionales se revisan cuando te inscribes en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII y cuando solicitas acceder a la exención de IVA.

Si estás recién formalizando tu negocio, te puede servir complementar este tema con la guía sobre cómo formalizar tu negocio en Chile, donde se explica el inicio de actividades y la definición del régimen tributario.​

Tipo de sociedad

En general, el SII exige que se trate de una sociedad de personas, como una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad de personas civil.

Esto se conecta con la idea de que lo relevante es el trabajo profesional de los socios, y no la entrada de inversionistas de capital que no prestan servicios.

Objeto social exclusivo

La sociedad debe dedicarse únicamente a la prestación de servicios o asesorías profesionales.

Esto significa que las actividades económicas declaradas ante el SII y las que efectivamente desarrolla la empresa deben ser exclusivamente de naturaleza profesional.

Si la sociedad mezcla giros comerciales, arriendos, ventas de productos u otras actividades no profesionales, el SII puede considerar que la empresa no califica para la exención de IVA, aunque sea una sociedad de personas.

Los socios deben ejercer profesiones idénticas, similares, afines o complementarias

Todos los socios deben ser personas naturales o, en ciertos casos, otras sociedades de profesionales ya inscritas ante el SII.

El criterio central es que sus profesiones sean idénticas, similares, afines o complementarias, y que todos ejerzan activamente su profesión dentro de la sociedad.

Por ejemplo, una sociedad que presta servicios de asesoría tributaria podría estar formada por contadores, auditores y abogados especialistas en derecho tributario, que se consideran profesiones afines o complementarias.

No se acepta que uno o más socios aporten únicamente capital sin participar en la prestación de servicios, ya que eso desnaturaliza el espíritu de este tipo de sociedad.

Paso a paso para constituir una sociedad de profesionales

Si ya tienes claro el tipo de estructura que necesitas, el proceso de constitución sigue una secuencia lógica que, bien ejecutada, puede completarse de forma relativamente ágil.

Paso 1: Identificar a los socios y verificar la afinidad profesional

El primer paso es definir quiénes integrarán la sociedad y confirmar que todos cuentan con títulos habilitantes en disciplinas idénticas, afines o complementarias. También es el momento de decidir el porcentaje de participación de cada socio y cómo se distribuirán las utilidades.

Paso 2: Redactar los estatutos y constituir la sociedad como SRL

La sociedad debe constituirse como Sociedad de Responsabilidad Limitada. Esto puede hacerse a través de la plataforma Empresa en un Día (con firma electrónica avanzada) o mediante escritura pública ante notario con inscripción en el Registro de Comercio y publicación en el Diario Oficial.

Los estatutos deben incluir el nombre de la sociedad, el domicilio, el objeto social (redactado de forma exclusiva y precisa como prestación de servicios profesionales), los aportes de capital, la forma de distribución de utilidades y los mecanismos de administración.

Paso 3: Obtener el RUT y realizar el inicio de actividades ante el SII

Con la escritura en mano, se debe registrar la sociedad ante el SII para obtener su Rol Único Tributario (RUT) y formalizar el inicio de actividades.

En este momento también se declara si la sociedad tributará en primera o segunda categoría.

Si quieres repasar los pasos generales, en el blog de Nubox tienes una guía detallada de cómo hacer el inicio de actividades de un negocio ante el SII.

Paso 4: Inscribirse en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII

Este paso es el que habilita formalmente la exención de IVA. Se realiza mediante una petición administrativa electrónica en el sitio del SII, adjuntando la escritura de constitución, los títulos de los socios y la declaración jurada correspondiente.

Una vez validada la solicitud, el SII emitirá un certificado que acredite la inscripción.

Paso 5: Habilitar la emisión de facturas exentas y gestionar la patente municipal

Con el registro aprobado, la sociedad queda habilitada para emitir facturas o boletas no afectas o exentas de IVA en formato electrónico.

Además, corresponde gestionar la patente municipal en la comuna del domicilio tributario.

Para llevar una gestión ordenada de estas obligaciones desde el primer día, es conveniente contar con un software contable.

Herramientas como Nubox permiten centralizar la facturación, la contabilidad y las declaraciones tributarias en un solo lugar, facilitando el cumplimiento de las obligaciones del SII de forma automatizada.

Tributación y exención de IVA: aspectos clave a considerar

La exención de IVA es uno de los temas que más interés genera a la hora de decidir cómo crear una sociedad de profesionales, especialmente tras la entrada en vigencia de la Ley 21.420.​

Exención de IVA en servicios profesionales

Desde la reforma de la Ley 21.420, la regla general es que la prestación de servicios en Chile está afecta al impuesto al valor agregado (IVA), salvo excepciones expresas.

Una de estas excepciones son las sociedades de profesionales que cumplen los requisitos establecidos por el SII y están inscritas en el Registro de Sociedades de Profesionales.

Esto significa que, si tu empresa califica, podrás acceder a la exención y emitir facturas o boletas exentas de IVA por tus servicios profesionales, lo que puede ser una ventaja competitiva según el tipo de clientes que atiendes.

Si te interesa profundizar en cómo funciona la exención y la lógica del IVA en servicios, te puede ayudar el artículo sobre IVA a los servicios profesionales.

Régimen de tributación y segunda categoría

En materia de tributación, la ley contempla que las sociedades de profesionales pueden tributar en segunda categoría, o bien optar por hacerlo en primera categoría, siempre que hagan la solicitud en los plazos que fija el SII (por ejemplo, dentro de los dos meses desde el inicio de actividades).

Elegir entre primera y segunda categoría tiene impacto en cómo se declara el impuesto a la renta, qué libros contables se deben llevar y cómo se planifica la carga tributaria global de socios y sociedad.

Para entender mejor cómo funciona puedes leer este artículo sobre cómo se calcula el impuesto de segunda categoría en Chile.

Errores comunes al crear una sociedad de profesionales (y cómo evitarlos)

Al momento de constituir una sociedad, es habitual encontrar algunos errores que luego complican el acceso a la exención de IVA o generan contingencias tributarias.

Algunos de los errores más frecuentes son:

• Crear una SPA u otra sociedad de capital pensando que calificará automáticamente como sociedad de profesionales, cuando el SII exige, en la práctica, una sociedad de personas.
• Incluir en el objeto social actividades comerciales o de venta de productos, lo que puede hacer que se pierda la calidad de objeto exclusivo y con ello la exención de IVA.
• Incorporar socios que no prestan servicios profesionales ni tienen profesiones afines o complementarias con la actividad central de la sociedad.
• No revisar a tiempo la opción de régimen tributario (primera o segunda categoría) dentro de los plazos establecidos por el SII.

¿La sociedad de profesionales es para ti?

Elegir una sociedad de profesionales tiene sentido si:

• Tu negocio se basa en la prestación personal de servicios profesionales (consultorías, estudios, clínicas, oficinas técnicas, etc.).
• Los socios participan activamente en el trabajo profesional, no solo como inversionistas de capital.
• Te interesa evaluar la combinación entre exención de IVA en servicios y planificación del impuesto a la renta bajo primera o segunda categoría.

Si todavía estás en etapa de decisión, puedes leer este artículo sobre cómo crear tu empresa en un día en Chile, que te ayuda a entender cómo será el proceso.

Cómo puede ayudarte Nubox en la gestión de tu negocio

Más allá de si eliges o no una sociedad de profesionales, contar con herramientas que automaticen procesos administrativos puede marcar la diferencia en el crecimiento de tu empresa.

Con Nubox puedes centralizar toda la información financiera de tu empresa, automatizar declaraciones juradas, emitir facturas exentas de forma simple y mantener el cumplimiento con el SII sin que eso te quite tiempo para enfocarte en lo que realmente importa: ejercer tu profesión.

Si quieres conocer cómo funciona, te invitamos a explorar sus soluciones en nubox.com.

Preguntas frecuentes sobre sociedades de profesionales

¿Una SPA puede ser sociedad de profesionales?

En la práctica, el SII ha señalado que la exención de IVA se dirige a sociedades de personas, como sociedades de responsabilidad limitada, no a sociedades de capital como la SPA.

¿Necesito que todos los socios tengan el mismo título profesional?

No es obligatorio que los títulos sean idénticos, pero sí que las profesiones sean idénticas, similares, afines o complementarias a los servicios que presta la sociedad.

¿Debo registrar algo especial en el SII para acceder a la exención de IVA?

Sí, solo las sociedades inscritas en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII y que cumplen todos los requisitos pueden acceder a la exención de IVA en servicios.

¿Puedo cambiar de segunda a primera categoría más adelante?

Las sociedades de profesionales que tributan en segunda categoría pueden optar por tributar según las normas de primera categoría, siempre que ejercen la opción en los plazos establecidos por el SII.

¿Qué tipo de documento emite una sociedad de profesionales exenta de IVA?

Dependiendo de su forma de tributar, puede emitir boletas de honorarios o facturas exentas, pero en ambos casos sin débito de IVA por la prestación de servicios profesionales exentos.