¿En qué consiste el impuesto a los súper ricos en Chile?

¿En qué consiste el impuesto a los súper ricos en Chile?

Este nuevo impuesto consiste en una reforma constitucional que busca cobrar un impuesto de 2.5% a aquellas personas cuyo patrimonio propio está dentro de la línea de los súper ricos.

El porcentaje que se aplicaría en el cobro de este tributo sería de un 2.5%, para fortunas personales, de contribuyentes que tengan residencia en Chile y cuyo patrimonio haya sido declarado al 31 de diciembre del 2019. Además, se considerarán aquellos patrimonios que el contribuyente tenga dentro de Chile y en el exterior.

Se deben considerar aquellos riesgos para aquellos que quieran eludir, por lo cual las entidades fiscalizadoras, tanto como los contribuyentes, deberán considerar los soportes electrónicos, tales como balances, certificados de patrimonio, certificado de tasaciones, entre otra información relevante que permita realizar la recopilación de los patrimonios de los súper ricos. Esto con el fin de calcular el impuesto para este sector especial de contribuyentes.

¿Qué es un súper rico en Chile?

Para ser considerado como parte de los súper ricos en Chile, hay que cumplir con ciertas condiciones, tales como:

• Ser persona natural.
• Tener domicilio en Chile o residencia en Chile.
• Que su patrimonio supere los $5.000.000 millones de dólares  o en su equivalente al término del año comercial, es decir, al 31 de diciembre de cada año. 
• Las personas naturales que superen los $5M de dólares, se les sumará el patrimonio de sus relacionados y el patrimonio propio.

Cabe señalar que estos puntos deben ser analizados y dependen de la normativa que sea aprobada a futuro. Cuando se habla de patrimonio relacionado, la norma proyectada hace referencia a su cónyuge, conviviente civil e hijos que se encuentren legalmente emancipados. 

¿Cuánto se espera recaudar con el impuesto a los super ricos?

A partir de los últimos informes estadísticos, se visualizan recaudaciones para el Estado entre los 4.000 y 6.000 millones de dólares (US) de un impuesto aplicado a los súper ricos.

Esta recaudación se destinaría a una renta básica de emergencia, por un monto entre los 317.000 y 420.000 mil pesos chilenos por un período de 6 meses, para un grupo familiar de 3 personas. Por lo tanto, unas 4.000.000 de personas podrían ser parte de este beneficio (2% del PIB / Producto Interno Bruto).

Los cálculos antes mencionados se hacen basados en la información cerrada durante el año 2019 por el Instituto Igualdad, donde se observa que el 0.1% de la población en Chile concentra el 20% de la riqueza del país y el 0.07% reúne el 34% de la riqueza, la cual equivale a unos 264.000 millones de dólares (US).

¿Cómo se realizaría el cobro del impuesto a los súper ricos?

El cobro del impuesto a los súper ricos estaría a cargo del Servicio de Impuestos Internos (SII), como institución recaudadora y fiscalizadora del proceso.

Cabe señalar que la Institución fiscalizadora es aquella que cuenta con la información del patrimonio de los súper ricos al cierre de cada año comercial para las obligaciones tributarias de cada año calendario.

¿Cuáles son las novedades sobre la discusión del impuesto a los súper ricos?

A principios de enero de este año comenzó a sonar otra vez muy fuerte el proyecto de ley para el impuesto a los súper ricos, pero esta vez enfocado en recaudar recursos para el financiamiento de la Pensión Garantizada Universal (PGU).

Actualmente, ya nacieron nuevas indicaciones para la eliminación o modificaciones de las exenciones tributarias, las cuales también forman parte de un plan de recaudación para la PGU. Si quieres conocer más de estas novedades, te dejo acá: ¿Qué dice el proyecto de ley que reduce o elimina exenciones tributarias?

Ahora bien, como este impuesto comienza a sonar fuerte para el financiamiento de la Pensión Garantizada Universal (PGU), como también la eliminación o modificación de las exenciones tributarias, se reduce a un objetivo en concreto:

“Incorporar recursos del 0.35% del valor del Producto Interno Bruto (PIB) a las arcas fiscales, por lo que se destinará la totalidad para financiar este proyecto, alcanzando una PGU por $185.000.- pesos para los mayores de 65 años. 

Además, se debe considerar que los dineros de la PGU equivalen al 0.95% del PIB, por lo que se espera llegar a un gasto de $4.2 billones al año 2050, cuando este sistema ya se encuentre normado y en ejecución vigente. 

Cabe señalar que actualmente este proyecto se encuentra con reserva de constitucionalidad, por lo que hay que estar muy atento a las próximas noticias. 

Ventajas y desventajas del impuesto a los súper ricos

Las visiones dentro del Congreso se encuentran muy divididas ante la discusión que se lleva por esta reforma tributaria. Observemos algunas ventajas y desventajas que tendría la aprobación de este nuevo tributo:

1. Ventajas

• Soporte económico a las familias que se han visto afectadas durante la crisis sanitaria.
• Se descongestionaría la carga económica de los desembolsos de los recursos del Estado, que se han tenido que dar como soporte a una ayuda humanitaria, dejando de lado políticas públicas nacionales, como también programas sociales importantes para la ciudadanía.
• Aumentarían los recursos fiscales para llegar a más hogares y tener mayor soporte social.
• Reducción del gasto público a corto plazo.
• Si la ley llega para quedarse a largo plazo, esta iniciativa sería un ingreso fiscal importante para dar continuidad a las políticas públicas del Estado.

2. Desventajas

• Generar un nuevo impuesto en medio de una crisis económica, tiende a mover la curva a un alto déficit y endeudamiento.
• Se dificultan las funciones del Estado en la entrega de soporte social con una mayor eficiencia a largo plazo, donde se mejore la productividad ante las necesidades de la ciudadanía.
• La ayuda tiende a ser oportunista, el proceso para aprobar la ley se hace más largo y el tiempo para cubrir las necesidades de la población se acorta cada vez más. Por lo tanto, se requiere de un financiamiento o recaudación instantánea, para entregar un soporte inmediato.

Consideraciones adicionales

En enero de 2025, el Congreso de Chile aprobó una reforma significativa al sistema privado de pensiones, que incluye un aumento gradual en las contribuciones de los empleadores y la creación de un sistema de seguridad social destinado a mejorar las pensiones y corregir desigualdades. 

Aunque esta reforma no implementa directamente un impuesto específico a los "súper ricos", anteriormente se había discutido la posibilidad de establecer dicho impuesto para financiar la Pensión Garantizada Universal (PGU). 

Con la reciente reforma del sistema de pensiones, es posible que las estrategias de financiamiento hayan cambiado, y la implementación del impuesto a los "súper ricos" podría no ser necesaria en este nuevo contexto.

¿Qué dice la OCDE sobre el impuesto a los súper ricos?

La OCDE recomienda un impuesto sobre el patrimonio neto sólo cuando no se vean aplicados impuestos relacionados a activos y ganancias en general o que las tasas que se apliquen sean muy bajas. En la actualidad, hay muchos países miembros que, tras haberlo implementado de forma anual, le han dado de baja. 

Cabe señalar que si el cobro es sola una vez, se debe considerar que los patrimonios de los súper ricos van en crecimiento, por lo que se podría barajar una opción en estos casos.

Es necesario que el impuesto a los súper ricos tenga un análisis bien profundo, en el que se tomen las recomendaciones de la OCDE y se reconozcan ejemplos claves de experiencias de otros países. 

Si bien partió de la base como una ayuda para las familias afectadas durante la pandemia, este impuesto tomó un rumbo distinto para la recaudación de recursos para la Pensión Garantizada Universal, por lo que se le está dando un sentido mucho más práctico y concreto. 

Si estos altos patrimonios provienen de empresas, es importante vincular los nuevos cambios que se acercan, como la eliminación o modificación de exenciones tributarias, por ejemplo, a aquella que incorpora el impuesto a bienes de lujo (Yates, aviones y helicópteros privados, como también automóviles sobre los $40.000.000 millones de pesos).

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