Balance General: Qué Es y Cómo Hacer Uno [Plantilla Gratis]

Pero, ¿Cómo hacer un balance general? Pon atención a lo siguiente. La organización es crucial en la elaboración del balance general, ya que permite una evaluación precisa de la salud financiera de la empresa.

¿Qué es un balance general?

Un balance general se presenta en un documento contable en el que se exponen cada uno de los elementos que componen el activo, el pasivo y el patrimonio neto, y se realiza un análisis de los resultados.

La fórmula fundamental del balance general es:

Activo = Pasivo + Patrimonio

O lo que es lo mismo:

Patrimonio o Capital = Activo - Pasivo

Esta ecuación debe cumplirse siempre. Si no lo hace, es señal de que existe un error contable.

La elaboración del balance general le corresponde a un profesional de la contabilidad, pues es quien domina a la perfección este proceso.

Sin embargo, como dueño de una PYME o contador en formación, debes aprender a hacerlo. ¡Sigue leyendo!

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Objetivos del balance general

Antes de aprender cómo hacer un balance general, es importante que conozcas los propósitos de su realización en la contabilidad financiera.

Además de prepararse para conocer la situación financiera de la empresa en un periodo de tiempo determinado, se busca información que se constituya en una guía para la toma de decisiones financieras inteligentes. 

Por ejemplo:

• Naturaleza y valor de los activos.
• Naturaleza y alcance de las obligaciones.
• Capacidad de capital.
• Solvencia del negocio.
• Excedentes o insuficiencias de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
• Excedentes o insuficiencias en flujo de caja.
• Sobrantes o faltantes en inventarios.
• Montos de las ventas a crédito.
• Efectividad de los procesos de cobranza.
• Nivel de las deudas contraídas.

Toda esta información se convierte en una base para la toma de decisiones estratégicas a largo, mediano y corto plazo, que den luces en torno al crecimiento del negocio y a mantener su estabilidad.

Por lo tanto, el balance general debe ser lo más acertado posible y tomar como fuente todos los registros financieros del periodo a evaluar.

¿Cómo hacer un balance general paso a paso?

A continuación, te presentamos un paso a paso de un balance general

1. Compila y registra los activos corrientes

Recopila y registra los montos correspondientes a los activos circulantes o corrientes, que son todos aquellos susceptibles de convertirse en dinero en efectivo durante un período normal de operaciones del negocio. 

Estos activos se organizan en diferentes categorías, como activos corrientes, activos fijos y otros activos. 

A saber:

• ** Caja: \ **Dinero en efectivo y cheques al día no consignados.
• ** Cuentas Bancarias \ **Dinero almacenado en las cuentas corrientes de la empresa.
• ** Cuentas por cobrar \ **Monto por recaudar de las ventas a crédito, letras de cambio, préstamos concedidos a empleados, socios o cualquier otro tercero.
• ** Inventarios \ **Un resumen completo de las cantidades y valores de materias primas en bodega, productos en proceso, productos terminados y/o mercancías disponibles para la venta.

2. Compila y registra los activos fijos

Los activos fijos son aquellos que no presentan un flujo o cambios constantes. 

Por ejemplo:

• Maquinaria y equipos.
• Vehículos y equipo de transporte.
• Mobiliario de oficina.
• Equipo de cómputo.
• Inmuebles.
• Terrenos.

El valor de cada uno de estos activos se determina por el valor comercial o de venta a la fecha de realizar el balance general. 

Sin embargo, cuando se trata de bienes adquiridos recientemente, se utiliza el valor de compra. 

En todo caso, hay que tener en cuenta que los activos fijos se deprecian a diario por el desgaste de su vida útil.

3. Registra los otros activos

A esta categoría pertenecen todos los activos que no se pueden clasificar como corrientes o fijos. Por ejemplo, los gastos pagados por anticipado y las patentes.

4. Suma los tres tipos de activos

Una vez individualizados y totalizados los activos circulantes, los fijos y los "otros", tienes que sumar sus montos para obtener el total de activos con que cuenta la compañía.

5. Registra los pasivos corrientes

Por pasivos corrientes o pasivos circulantes, se entienden las obligaciones y deudas que la empresa tiene que cubrir en un plazo inferior a un año. 

Entre estas, cabe destacar:

• Obligaciones bancarias: Créditos y préstamos de cualquier índole inferiores a un año.
• Obligaciones con proveedores: Facturas que le debes a los proveedores o cuya fecha de pago se aproxima.
• Anticipos de clientes: Todo abono realizado por algún cliente para la ejecución de un contrato sin ejecutar o terminar.

• Sobregiros: El monto de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del informe.
• Cuentas por pagar a acreedores: Las deudas con personas, jurídicas o naturales, diferentes a las entidades bancarias.
• Impuestos por pagar: Todas las obligaciones tributarias que se adeudan a la fecha de realizar el balance, o que hay que pagar en un plazo de tiempo inferior a un mes.
• Prestaciones y cesantías consolidadas: Hace referencia a la suma del valor de las cesantías y demás prestaciones sociales que la empresa le adeuda a sus empleados, sin importar la modalidad de contrato bajo la que laboren.

6. Registra los pasivos fijos

Estos corresponden a deudas y obligaciones cuya exigibilidad es mayor a un año, como son:

• Créditos bancarios: Cuando son a mediano y largo plazo.
• Deudas con comercializadoras de vehículos o maquinaria: Las obligaciones con concesionarios y vendedores a crédito de máquinas y otros equipos necesarios para la operación empresarial.
• Documentos por pagar: Letras y demás obligaciones a pagar en el mediano y largo plazo.

7. Registra los otros pasivos

Corresponden a los que no se pueden clasificar como corrientes ni como fijos. Por ejemplo, el arrendamiento recibido por anticipado.

8. Suma los tres tipos de pasivos

Una vez individualizados y totalizados los pasivos fijos, los corrientes y los otros, tienes que sumarlos para obtener el valor total de este punto.

9. Registra el patrimonio

El patrimonio corresponde a lo que le pertenece al empresario o accionistas al momento de realizar el balance y se compone de:

• Capital: La inversión inicial hecho por los distintos accionistas para poner en marcha la empresa o algún plan operacional.
• Utilidades Retenidas: Las ganancias que los accionistas han reinvertido en la empresa.
• Utilidades del período anterior: Ganancias de la empresa en el período inmediatamente anterior.
• Reserva legal: Hace referencia a las utilidades que por ley deben reservarse.

Todos los valores utilizados en este punto deben coincidir exactamente con los registrados en los informes al respecto.

10. Calcula los recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

Una vez totalizado el capital, súmalo con el total de pasivos. El resultado corresponde a los medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

11. Aplica la ecuación de balance

Recuerda que esta fórmula dice que:

• Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).
• Patrimonio = Activo - Pasivo

La suma del valor total de los Activos debe ser igual a la suma de valor total de los Pasivos más el valor total del Patrimonio. Esto garantiza un balance y estado financiero equilibrado.

En caso de que el Pasivo supere a los Activos, el valor de la partida de capitalización sería negativo, lo que significa que la salud financiera de la empresa anda mal. 

De hecho, si la diferencia es considerable, podrías estar frente a una quiebra.

12. Presentación del informe

La presentación del informe financiero queda a tu criterio, aunque es recomendable que complementes con gráficos y estadísticas, así como con cuadros comparativos que confronten el balance actual con los de años anteriores.

Algo que no puedes olvidar -en cuanto a la estructura de los datos preliminares- es la norma de ubicación: en la columna izquierda colocas los activos, ordenados en función de su liquidez; en la siguiente a la derecha, los pasivos, organizados en función de su exigibilidad; y en una tercera, el patrimonio, desglosado en sus diferentes componentes. 

Esto, con el fin de facilitar las comparaciones y la lectura de la información.

Ya sabes cómo hacer un balance general. A pesar de esto, los buenos contadores le dan valor a este informe con un análisis detenido de los resultados, que identifique fortalezas y debilidades, pero que también sea capaz de sugerir acciones a emprender para corregir las fallas.

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Ejemplo práctico de un balance general

A continuación, se presenta un ejemplo práctico de un balance general para una empresa de comercio minorista:

Activo

Activos corrientes:

• Caja: $10.000
• Cuentas por cobrar: $20.000
• Inventarios: $50.000

Activos fijos:

• Edificio: $100.000
• Equipos: $20.000

Otros activos:

• Inversiones: $30.000

Pasivo

Pasivos corrientes:

• Cuentas por pagar: $15.000
• Préstamos a corto plazo: $20.000

Pasivos a largo plazo:

• Préstamos a largo plazo: $50.000

Otros pasivos:

• Deudas con proveedores: $10.000

Patrimonio neto

• Capital social: $100.000
• Utilidades retenidas: $20.000
• Utilidades del período anterior: $10.000
• Reserva legal: $5.000

En este ejemplo, el balance general muestra la situación financiera de la empresa en un momento determinado. 

Los activos totales ascienden a $230.000, mientras que los pasivos totales son de $95.000. El patrimonio neto es de $135.000. 

Este balance proporciona una visión clara de los bienes, deudas y el capital de la empresa, permitiendo evaluar su estabilidad y capacidad financiera.

Análisis y utilidad del balance general

El balance general es un documento fundamental para cualquier empresa, ya que proporciona una visión clara de su situación financiera en un momento determinado. 

A continuación, se presentan algunos de los análisis y utilidades que se pueden realizar con un balance general:

• Análisis de la estructura financiera: El balance general permite analizar la estructura financiera de la empresa, es decir, la relación entre los activos, pasivos y patrimonio neto. Esto ayuda a entender cómo se financian los activos de la empresa y cuál es la proporción de deuda frente al capital propio.
• Evaluación de la solvencia: Con el balance general, se puede evaluar la solvencia de la empresa, es decir, su capacidad para pagar sus deudas a corto y largo plazo. Un análisis detallado de los pasivos y el patrimonio neto permite determinar si la empresa puede cumplir con sus obligaciones financieras.
• Análisis de la liquidez: El balance general permite analizar la liquidez de la empresa, es decir, su capacidad para pagar sus deudas a corto plazo. Al revisar los activos corrientes y compararlos con los pasivos corrientes, se puede determinar si la empresa tiene suficiente dinero y recursos líquidos para cubrir sus obligaciones inmediatas.
• Toma de decisiones: El balance general es una herramienta fundamental para la toma de decisiones en la empresa, ya que proporciona información valiosa sobre la situación financiera de la empresa. Los directivos pueden utilizar esta información para planificar inversiones, gestionar deudas y tomar decisiones estratégicas que mejoren la salud financiera del negocio.

Otros tipos de balances que debes conocer

Los balances se clasifican principalmente en tres tipos. Además del balance general del que hemos hablado, también están:

• Balance de Comprobación: Funciona como un mecanismo de verificación, asegurando que todas las transacciones contables han sido correctamente registradas en los libros de contabilidad. Lista todas las cuentas contables y sus saldos, tanto de débito como de crédito, para confirmar que la suma de los débitos iguala la suma de los créditos; así tendrás una buena visión de la situación económica de la empresa.
• Estado de Resultados (o Balance de Resultados): Es un informe que resume los ingresos, gastos y ganancias o pérdidas de una empresa durante un período específico, generalmente un trimestre o un año. Este balance es crucial para evaluar el rendimiento operativo de la empresa.

Cada tipo de balance aporta información valiosa para la toma de decisiones empresariales y la evaluación financiera.

¿Cómo puede emitirse el balance general desde un software contable?

Como ya sabes, el balance general es un informe financiero de vital importancia, por lo cual no está demás que en su realización te apoyes en las nuevas tecnologías, especialmente en los software contables online.

Estos sistemas son soluciones integrales que garantizan acceso a toda la información requerida, sistematizada y completamente actualizada que agilizan los cálculos y les suman precisión. 

Incluso, algunos ayudan a realizar gráficos y proyecciones, agregando valor a tu trabajo.

Para que comprendas mejor cómo ayuda un software a generar balances generales de forma efectiva, en las próximas líneas te explicaremos los sencillos pasos que debes seguir para hacerlo en el software de contabilidad de Nubox:

1. Selecciona la opción Balance General

Un buen software contará con una sección de libros y estados de resultados en el menú desplegable. Accede a esta opción y selecciona Balance General.

También, en la sección de libros y EERR podrás visualizar y generar el Balance de Comprobación y el Balance Clasificado, si así lo deseas.

2. Señala las fechas

Luego de seleccionar la opción de Balance General, el programa te permitirá especificar a qué fecha debe corresponder el mismo.

Por ejemplo, como colocamos en un ejemplo gráfico líneas atrás, puedes efectuar un balance del ejercicio desde enero a octubre del año pasado. Asimismo, tendrás la posibilidad de hacerlo de meses más recientes, como los del año en curso.

Al señalar las fechas, no tendrás que esperar más, pues el estado de resultados estará listo de inmediato: recuerda que todos los datos y valores ya estarán registrados en el sistema, por lo cual este no necesitará empezar desde cero a recolectar la información requerida para el balance.

3. Revisa el reporte

Por último, haz clic en la opción de “ver reporte” para que el sistema te lo muestre de manera gráfica y completa.

Otra gran ventaja de estas soluciones es que una vez generados los balances, te permiten exportarlos y descargarlos rápidamente para que la demanda de estos de resultados no represente mayores problemas y complejidades.

Beneficios de emitir el balance general mediante un software

Si has leído hasta aquí, ya sabes que es una muy buena idea incorporar un software contable para emitir el balance general y otros estados de resultados.

¿Cuáles beneficios obtendrás si empleas un sistema de este tipo para emitir tus reportes? ¡Veamos ahora mismo!

Ahorro de tiempo

Automatizar cálculos y generar reportes en segundos te permite dedicar menos tiempo a tareas operativas y más a la planificación estratégica.

Información precisa y actualizada

El sistema centraliza todos los registros contables, lo que garantiza datos confiables y consistentes en tiempo real, fundamentales para la toma de decisiones.

Reducción de errores

Al eliminar procesos manuales, disminuyen los errores de digitación y cálculo, lo que mejora la calidad de los reportes y evita problemas con entidades como el SII.

Cumplimiento normativo

Un software contable te ayuda a mantener tus estados financieros al día y cumplir con las exigencias del Servicio de Impuestos Internos (SII) y otras autoridades.

Enfoque estratégico para el éxito empresarial

Tener acceso a información contable precisa y actualizada facilita la toma de decisiones estratégicas, mejora la gestión operativa y orienta los recursos hacia objetivos que contribuyen al crecimiento sostenible de la empresa.

Errores comunes al elaborar un balance general

• No actualizar los inventarios o cuentas por cobrar.
• Omitir pasivos menores o compromisos por pagar.
• No considerar la depreciación de los activos fijos.
• No cuadrar la ecuación contable.

Evitar estos errores te permitirá entregar informes precisos y confiables.

Preguntas frecuentes sobre el balance general

¿Qué información se incluye en un balance general?

Un balance general incluye información sobre los activos (corrientes, fijos y otros), pasivos (corrientes, a largo plazo y otros) y patrimonio neto (capital social, utilidades retenidas, utilidades del período anterior y reserva legal) de la empresa.

¿Con qué frecuencia se debe elaborar un balance general?

La frecuencia depende del tamaño y las necesidades de la empresa. Por lo general, se elabora de forma anual para cumplir con obligaciones contables y tributarias. Sin embargo, muchas empresas también lo preparan mensual o trimestralmente para monitorear su desempeño financiero con mayor precisión.

¿Para qué se utiliza un balance general?

Un balance general se utiliza para analizar la estructura financiera de la empresa, evaluar la solvencia y la liquidez, y tomar decisiones informadas. Es una herramienta esencial para la gestión financiera y la planificación estratégica de la empresa.

En conclusión, el balance general es un documento fundamental para cualquier empresa, ya que proporciona una visión clara de su situación financiera en un momento determinado. A través del análisis y la utilidad del balance general, las empresas pueden tomar decisiones informadas y mejorar su situación financiera. 

Es importante recordar que el balance general es un documento que debe ser presentado a las autoridades competentes y que es una herramienta fundamental para la toma de decisiones en la empresa.

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