Uno de los términos básicos en contabilidad financiera es el de "utilidad", entendida como el interés o beneficio económico por una empresa en el curso de sus operaciones. En base a esto, las utilidades de un negocio se dividen en dos: netas y brutas. ¿Sabes cuál es la diferencia entre utilidad bruta y utilidad neta?
Comprender la diferencia entre utilidad bruta y utilidad bruta es lo que define la calidad del análisis que se le realice a los estados de resultados de un ente económico. Pero, antes de establecer las diferencias entre ambos términos, es necesario entender a qué hace referencia cada uno de los conceptos.
¿Qué es utilidad bruta?
La utilidad bruta es la diferencia que existe entre los ingresos de un ente económico y los costos de ventas en un período de tiempo determinado. La fórmula para obtenerla es la siguiente
Utilidad Bruta=Ingresos−Costo de Ventas (COGS)
Donde:
- Ingresos: Es el total de dinero que la empresa ha generado por la venta de bienes o servicios.
- Costo de Ventas (COGS): Es el costo directamente asociado con la producción de los bienes o servicios vendidos. Esto incluye costos de materiales, mano de obra directa y otros costos directos de producción.
Al respecto, debes tener presente que la utilidad bruta no tiene en cuenta los costos fijos, es decir los de nómina, legales y de comercialización y alquiler; ni los costos financieros como impuestos o pagos de intereses sobre deuda. Solo los asociados a las ventas.
¿Qué es utilidad neta?
La utilidad neta es el valor residual de los ingresos, después de haber disminuido los costos y gastos relativos reconocidos en el estado de resultados.
En otras palabras, es el beneficio económico de la empresa, luego de restar de sus ingresos totales los gastos en los que incurrió para conseguirlos, las obligaciones con terceros (tributarias, créditos bancarios, etc.) y otras salidas de capital (producto de sus operaciones efectuadas en el período contable.
La fórmula para calcular la utilidad neta es la siguiente:
Utilidad Neta=Ingresos Totales−Costos y Gastos TotalesUtilidad Neta=Ingresos Totales−Costos y Gastos Totales
Donde:
- Ingresos: Es el total de dinero que la empresa ha generado por la venta de bienes o servicios.
- Costo de Ventas: Es el costo directamente asociado con la producción de los bienes o servicios vendidos.
- Gastos Operativos: Incluyen todos los costos de operación de la empresa, como sueldos, alquileres, servicios públicos, depreciación, etc.
- Gastos Financieros: Son los intereses pagados sobre deudas o préstamos.
- Impuestos: Son las obligaciones fiscales de la empresa.
¿Cuál es la utilidad neta en el estado de resultados?
Para calcular esto, se debe hacer lo siguiente:
-
Obtener las ventas netas:
Es decir la suma de todas las ventas realizadas, descontando las devoluciones.
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Restar de las ventas netas los costos de ventas:
Estos costos son todos los relacionados con las ventas, como el valor de las materias primas. El resultado obtenido es la utilidad bruta por ventas.
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Descuenta de la utilidad bruta por ventas los gastos operacionales:
Es decir, los gastos referentes al proceso de venta y distribución, como los salarios y los costos de transporte de las mercancías. Al resultado obtenido se le conoce como utilidad operacional.
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Suma a la utilidad operacional los ingresos y gastos no operacionales
Estos gastos hacen referencia a los producidos fuera de la actividad principal del ente económico. Por ejemplo, la empresa es una gasolinera, pero vende refrescos y botellas de agua a los clientes que paran a abastecer de combustible sus vehículos. Al resultado obtenido se le conoce como utilidad bruta o utilidad antes de impuestos y reservas.
-
Descuenta de la utilidad bruta los impuestos a pagar
La diferencia resultante es la famosa la utilidad neta, que es el monto de dinero a repartir entre los socios o propietarios de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre utilidad bruta y utilidad neta?
Radica en que el beneficio bruto es simplemente el resultado de restar de las ventas totales el costo de las mismas; mientras que, en el caso del beneficio neto, se restan de los ingresos totales los impuestos, los intereses, los gastos generales y demás costos en que haya incurrido la empresa.
Así se determinan las ganancias que le corresponden a cada uno de los socios o dueños del negocio. En consecuencia, la relación o fórmula entre un concepto y otro es:
Utilidad neta = Utilidad bruta – impuestos – intereses – depreciación – gastos generales.
Debes tener presente que el resultado obtenido en estos análisis es indispensable para determinar el grado de rentabilidad del negocio. Recuerda que utilidad y rentabilidad no son lo mismo. Esta última es la capacidad que tiene un bien o inversión para proporcionar suficiente ganancia. Es decir, se mide a través de la relación existente entre la utilidad y la inversión empleadas para obtenerla:
(Utilidad/inversión) x 100 = Rentabilidad
Ejemplo para calcular la utilidad bruta y neta
Tomamos el estado de resultados de una compañía que vende aspiradoras. A partir de esa información, vamos a calcular la utilidad bruta y su margen:
Ingresos |
Aspiradoras $141.546 |
Servicios financieros $10.253 |
Otros 1 |
Total ingresos $151.800 |
|
Costos y gastos |
Costos ventas aspiradoras $126.584 |
Gastos ventas - administrativos $12.196 |
Gastos por Intereses de servicios financieros, operativos y otros $8.904 |
Total de costos y gastos $147.684 |
*Millones de pesos |
Para calcular la utilidad bruta, tomamos el costo de venta de las aspiradoras, que asciende a $126.584. Acá no contemplamos los gastos por venta, administrativos y otros, porque son costos fijos.
Luego restamos de los ingresos este costo de venta de las aspiradoras, para así conseguir una utilidad bruta:
$151.800 - 126.584= 25.216 millones.
Para obtener el margen de utilidad bruta, se divide ésta entre los ingresos totales:
$25.216 / $151.800= 16.61%
En función a este porcentaje, puedes determinar cómo está tu negocio con respecto al mercado. Si operas de forma más efectiva que otros competidores.
Al analizar los estados de resultados que generes, debes centrarte en determinar qué tan rentable fue el ejercicio de la empresa durante el período contable, con el fin de identificar posibles falencias en la forma en que se administran los costos y gastos.
Esto le será de gran utilidad a la gerencia para la toma de decisiones encaminadas al aumento de la rentabilidad. Recuerda que con un software contable puedes obtener de forma automatiza toda esta información financiera relevante para el negocio.
¿Qué factores afectan la utilidad de una empresa?
La utilidad de una empresa puede verse afectada por una variedad de factores internos y externos que influyen en sus ingresos y gastos. Estos factores pueden impactar tanto la utilidad bruta como la utilidad neta. A continuación, se describen los principales factores que afectan la utilidad de una empresa:
Factores Internos
-
Costo de Producción:
- Materia Prima: Aumento en los precios de las materias primas puede incrementar el costo de ventas, reduciendo la utilidad bruta.
- Mano de Obra: Cambios en los salarios y beneficios de los empleados pueden afectar los costos de producción.
- Eficiencia de Producción: Mejoras en los procesos de producción pueden reducir costos y aumentar la utilidad bruta.
-
Precio de Venta:
- Estrategia de Precios: Decisiones sobre precios de productos o servicios afectan directamente los ingresos y, por tanto, la utilidad bruta y neta.
- Descuentos y Promociones: Ofertas y descuentos pueden reducir los ingresos por ventas.
-
Gastos Operativos:
- Gastos de Administración: Salarios administrativos, alquiler, servicios públicos y otros gastos operativos afectan la utilidad neta.
- Gastos de Marketing y Ventas: Inversiones en publicidad y promociones pueden aumentar los ingresos, pero también incrementan los gastos.
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Gestión Financiera:
- Costo de Financiamiento: Intereses sobre deudas y préstamos afectan los gastos financieros y, por ende, la utilidad neta.
- Gestión de Inventarios: Eficiencia en la gestión de inventarios puede reducir costos de almacenamiento y pérdidas por obsolescencia.
Factores Externos
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Condiciones Económicas:
- Ciclos Económicos: Recesiones o expansiones económicas afectan la demanda de productos y servicios.
- Tasas de Interés: Cambios en las tasas de interés pueden afectar el costo de financiamiento.
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Competencia:
- Intensidad Competitiva: Mayor competencia puede llevar a la reducción de precios y márgenes de ganancia.
- Innovación de Competidores: Innovaciones por parte de competidores pueden afectar la participación de mercado y los ingresos.
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Regulaciones y Políticas Gubernamentales:
- Política Fiscal: Cambios en impuestos y aranceles afectan directamente la utilidad neta.
- Regulaciones Laborales: Normativas sobre salarios y condiciones laborales pueden incrementar costos operativos.
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Factores del Mercado:
- Demanda del Consumidor: Cambios en las preferencias y comportamientos de los consumidores pueden afectar las ventas.
- Tendencias del Mercado: Adaptarse a nuevas tendencias puede requerir inversiones adicionales, afectando la rentabilidad.
-
Factores Internacionales:
- Tasas de Cambio: Fluctuaciones en las tasas de cambio pueden afectar los ingresos y costos de las empresas que operan internacionalmente.
- Políticas Comerciales: Acuerdos comerciales y barreras arancelarias pueden influir en los costos de importación y exportación.
¡Ya conoces todo lo necesario sobre la utilidad neta y la utilidad bruta!
Recuerda medir los indicadores financieros de tu empresa y mantener tu registro contable actualizado, para hacer escalable tu negocio y tomar decisiones informadas.
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