¿Para qué sirve el IVA en los entornos tributarios?

Romina Maejo

Escrito por Romina Maejo

Soy Head of Marketing en Nubox. Cuento con más de 10 años de experiencia en el área comercial y de Marketing, desarrollando estrategias de negocios, posicionamiento de marcas y productos, gestión comercial y de clientes, para Argentina, Chile, Uruguay, Paraguay y Perú.

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Si te preguntas para qué sirve el IVA, debes saber que el Impuesto al Valor Agregado es un tributo generado por todas las ventas que realiza la empresa, pero que paga el consumidor final.

En otras palabras, es un impuesto al consumo, que la empresa, al recibir el dinero correspondiente a un producto o servicio, debe luego transferirlo a las autoridades competentes, como lo es el Servicio de Impuestos Internos (SII) en el caso de Chile.

Te invitamos a seguir leyendo para que conozcas más sobre el IVA y su utilidad.

¿Para qué sirve el IVA?

Es importante destacar que el Impuesto al Valor Agregado es uno de los tributos más sustanciales dentro del sistema tributario, ya que, aunado al impuesto sobre la renta, son los que más proporcionan recursos financieros al Estado.

Se dice que el Impuesto al Valor Agregado es no acumulativo, ya que solo incurre una vez en el precio final del bien o servicio.

¿Para qué sirve el IVA en Chile?

En Chile, como en varios países del mundo, el Impuesto al Valor Agregado se usa como un impuesto sobre todos los bienes y servicios originados o distribuidos en el desarrollo de la actividad de una persona natural o jurídica.

Es un impuesto que no es distinguido por el organismo de tributación, sino directamente del sujeto pasivo. No obstante, hay actividades exentas del IVA en Chile, como las relacionadas a la importación de las especies.

También es un impuesto indirecto por cuanto la empresa que lo pecha no debe cancelar la totalidad, sino lo correspondiente a la ganancia bruta de cada movimiento, siendo el consumidor final quien debe pagar totalmente el impuesto.

En este orden de idea, es proporcional ya que no toma en cuenta la capacidad financiera del mismo, es plurifásico, ya que es aplicado desde la elaboración y producción de bienes y servicios hasta la colocación y distribución de los mismos.

Estructura del impuesto: formas de Imposición del IVA

El IVA es una ramificación, una nueva particularidad o forma de cargar los impuestos a las ventas.

Aquí te muestro un tópico para la mejor comprensión del IVA, es un ligero repaso por las distintas formas de regulación del impuesto a las ventas.

Recurriendo a la legislación, puede observarse distintas modalidades de imposición a las ventas, como:

  • Base imponible;
  • Hecho imponible;
  • Sujeto activo;
  • Sujeto pasivo;
  • Crédito fiscal;
  • Débito fiscal.

Características del Impuesto al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado posee las siguientes características en la legislación Chilena, al igual que en muchas otras:

  1. Como todo tributo, es nulo si no está establecido en la ley, como Principio de Legalidad. En Chile, el IVA se estipula en el Código Tributario.
  2. Es un impuesto indirecto, ya que grava los consumos que son manifestaciones de riquezas o exteriorización de la capacidad contributiva.
  3. Es un impuesto real, ya que no toma en atención las condiciones subjetivas del contribuyente, tales como sexo, nacionalidad, domicilio.
  4. Se puede decir que es un "impuesto a la circulación", ya que grava los movimientos de riqueza que se ponen de manifiesto, con el movimiento económico de los bienes.
  5. No es un impuesto acumulativo o piramidal, por cuanto grava todas las ventas efectuadas en las etapas del proceso.
  6. Es general, va desde la fabricación y producción hasta la comercialización distribución de los bienes y la prestación de servicios.
  7. El impuesto es soportado o trasladado al consumidor final.
  8. Es neutral, no debería provocar distorsiones en el mercado, ya que solo busca cumplir con los fines de la política fiscal para los cuales ha sido creado.
  9. Es un Impuesto Regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de pago del contribuyente, disminuye la tarifa del impuesto a pagar. Si aumenta la capacidad de pago de la persona que soporta el pago, menor será el impacto del impuesto en su economía.
  10. Es un tributo General: el IVA recae sobre todos hechos que sea encuentran catalogados como hechos generadores.
  11. En general es un Impuesto Plurifásico, porque se cobra en las diferentes etapas de la producción. Cuenta con algunas excepciones que son consideradas Impuestos Monofásicos, Cigarrillos, Licor, Cervezas, Gaseosas y la Gasolina incluyendo los derivados del petróleo.

De todo lo expuesto anteriormente se puede apreciar, que como característica primordial, este tributo es soportado por el consumidor final, quien debe pagarlo en la cadena de comercialización.

¡Gracias por leernos! Ya conoces para qué sirve el IVA y qué características definen este impuesto en el entorno chileno e, incluso, a nivel mundial.

Recuerda que tu empresa debe agregar este tributo al valor de sus productos, para que sea pagado por el consumidor final, declararlo ante el Servicio de Impuestos Internos.

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