¿Cómo contabilizar un préstamo bancario en Chile?

Muchas empresas buscan alternativas de préstamos bancarios para esa inversión que necesitan ejecutar, con el fin de potenciar cada vez más su negocio, dándole algún valor agregado. Sin embargo, puede que sus finanzas no tenían contemplado esa nueva idea de negocio. 

Cuando nacen los préstamos bancarios, también nace la incertidumbre de cómo contabilizarlos en Chile, proceso que realmente no se diferencia de otros lugares del mundo, ya que contamos con una contabilidad internacional IFRS, que busca alinear los márgenes internacionales de contabilidad. 

Si tienes dudas de cómo se realiza el tratamiento contable en este caso, no te preocupes. Acá te contamos todo al respecto. 

¿Qué es un préstamo bancario?

Todas las empresas cuentan a lo largo de su vida por lo menos con algún préstamo bancario proveniente de alguna institución financiera.

Al momento de acordar un préstamo con el banco, es importante fijarse en los montos iniciales y finales, esto quiere decir cuánto pedirás en la actualidad y cuánto será el valor final del mismo.

Al momento de pedir un crédito, se debe revisar lo siguiente:

• Tasa de interés
• CAE
• Seguros que se incluyan, como por ejemplo desgravamen.

¿Cómo se calcula un préstamo bancario?

Por ejemplo, hoy pido un crédito de consumo de 5.000.000.-  a 12 cuotas. En una entidad financiera, puede tener una tasa de 2.10 mensual con un CAE de 25.2% 

El crédito tendrá una cuota de $ 475.706.- lo que hará que el crédito cueste al final del ejercicio $5.708.472.- incluyendo un total de intereses a pagar por el monto total del crédito de $708.477.-

Resultado de cálculo

Los bancos entregarán una tabla con los pagos mensuales, lo cual ayudará a realizar los asientos contables de forma mensual.

Estos pagos se harán de acuerdo al contrato, lo que en la mayoría de las veces es por mes vencido, y los bancos entregarán los comprobantes de pagos correspondientes, con el fin de ir amortizando el préstamo e ir incluyendo intereses adicionales si el pago se llega a hacer con retraso u los costos de seguros que incluya. 

Recuerda que en los préstamos bancarios, los costos como seguros, tasas y CAE varían en cada entidad financiera, la cual impone los valores de acuerdo al mercado y sus intereses financieros. 

¿Cómo se hace el registro contable del préstamo bancario?

Si aplicamos un asiento contable con IFRS, el procedimiento es el siguiente: Los préstamos bancarios son finalmente un efectivo y equivalente en efectivo que ingresa a la empresa, de una u otra manera, aumenta el patrimonio y por ende también se aumenta el gasto mensual.

Si aplicamos un asiento contable sin IFRS, el procedimiento debe hacerse de la siguiente manera:

Para el registro del préstamo bancario, se debe considerar el monto total del capital insoluto y posteriormente se devengarán los intereses.

En este ejemplo, como se realiza un préstamo a 12 meses, se considera a corto plazo. Sin embargo, las empresas pueden tener un crédito mayor a 12 meses, lo que genera los primeros 12 meses corto plazo y del mes 13 en adelante largo plazo. 

Cuando se trabaja con préstamos a corto y largo plazo, las empresas deben ir trabajando los tratamientos contables, ya que si existe un adelanto del pago de corto plazo, genera una disminución del crédito a largo plazo.

A su vez, los costos financieros en un préstamo a largo plazo no son los mismos que uno a corto plazo. Por ejemplo, en el mismo préstamo de 5.000.000 a 15 meses con la misma tasa de 2.10, los valores de capital insoluto e intereses no será los mismos:

En el recuadro de cálculo de intereses, el préstamo a corto plazo corresponde al que está hasta los 12 meses. Luego del mes 13 en adelante, corresponde el préstamo a largo plazo. De esta manera, se tendrá un control más exhaustivo de forma anual, cuando los préstamos son mayores a un año comercial. 

Por lo tanto, el asiento quedará de la siguiente manera:

Finalmente, en la contabilización de un préstamo bancario bajo normativa de IFRS y contabilidad normal, no existe mucha diferencia, ya que solo cambia su nombre de clasificación, producto de que en el IFRS se encuentre alojado en agrupaciones contables.

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