Cómo declarar Renta por Arriendos en Chile y reducir tus impuestos

Declarar la renta por arriendos es una responsabilidad importante para los propietarios en Chile, especialmente en el contexto de los recientes cambios legislativos que impactan esta área. 

Con una comprensión clara de los procesos y beneficios tributarios disponibles, los propietarios pueden no solo cumplir con sus obligaciones fiscales, sino también optimizar sus impuestos. 

En este artículo, te explicamos qué es la renta por arriendos, cómo ha cambiado la legislación para 2024, las obligaciones tributarias que debes conocer y cómo calcular tus impuestos de manera efectiva.

¿Qué es la renta por arriendos?

La renta por arriendos se refiere a los ingresos que una persona o empresa obtiene al arrendar una propiedad, ya sea residencial o comercial. Estos ingresos se consideran parte de la base imponible y están sujetos a impuestos según la legislación chilena.

En el sistema tributario chileno, los ingresos por arriendos se clasifican como ingresos de segunda categoría y deben ser declarados anualmente en la Operación Renta. La declaración de estos ingresos es fundamental para garantizar el cumplimiento con el Servicio de Impuestos Internos (SII) y evitar sanciones.

A partir de 2024, se han implementado cambios significativos en la legislación tributaria que afectan la forma en que se declaran y calculan los impuestos sobre los ingresos por arriendos. Estos cambios, introducidos por la ley 21.420, buscan mejorar la transparencia y la equidad en el sistema tributario, y es crucial que los propietarios estén informados para aprovechar las nuevas normativas y beneficios fiscales.

Cambios Recientes en la Legislación sobre Renta por Arriendos

La ley 21.420, promulgada en 2023, introdujo varios cambios importantes que afectan la declaración de renta por arriendos a partir de 2024. Algunos de los cambios más relevantes incluyen:

1. Modificación en la Deducción de Gastos: Antes de la ley 21.420, los propietarios podían deducir una amplia gama de gastos asociados con la propiedad arrendada, como mantenimiento y reparaciones. Sin embargo, la nueva legislación ha establecido límites más estrictos sobre qué gastos pueden deducirse y en qué proporción​.
2. Actualización de la Base Imponible: La ley ha modificado la forma en que se calcula la base imponible para los ingresos por arriendos. Ahora, los ingresos brutos deben ser ajustados por los gastos permitidos antes de determinar la base imponible. Esta medida busca una mayor precisión en la determinación de los ingresos tributables​.
3. Exenciones y Beneficios Reducidos: Algunas exenciones fiscales han sido modificadas o eliminadas, lo que afecta a los propietarios que previamente podían beneficiarse de ellas. Por ejemplo, la exención aplicable a las propiedades adquiridas bajo el DFL2 ha sido revisada, limitando su aplicabilidad y los beneficios fiscales asociados​​.

Estos cambios legislativos tienen un impacto significativo en la forma en que los propietarios deben gestionar y declarar sus ingresos por arriendos. Es esencial estar al tanto de estas modificaciones para asegurar el cumplimiento y optimizar los impuestos a pagar.

Obligaciones Tributarias Asociadas a la Renta por Arriendo

Los propietarios que obtienen ingresos por arriendos en Chile están sujetos a varias obligaciones tributarias, entre las cuales destacan:

1. Declaración de Ingresos por Arriendos: Todos los ingresos generados por el arriendo de propiedades deben ser declarados en la Operación Renta anual. Esto incluye tanto arrendamientos de propiedades residenciales como comerciales​​.
2. Registro de Contratos de Arriendo: Es obligatorio registrar los contratos de arriendo en el SII para asegurar la correcta declaración de los ingresos y permitir la deducción de gastos asociados​​.
3. Pago de Impuestos: Los ingresos por arriendos están sujetos a impuestos sobre la renta. La tasa impositiva puede variar dependiendo del monto total de los ingresos y otros factores personales del contribuyente​​.
4. Beneficios Fiscales y Exenciones: Existen beneficios fiscales específicos para los propietarios, como las exenciones aplicables a las propiedades adquiridas bajo el Decreto con Fuerza de Ley 2 (DFL2). Estas propiedades, si cumplen con ciertos requisitos, pueden beneficiarse de una reducción significativa en el impuesto a la renta sobre los ingresos generados​

Cálculo de Impuestos sobre Arriendos: ¿cómo funciona?

Calcular los impuestos sobre los ingresos por arriendos puede ser un proceso complejo, pero seguir una guía paso a paso puede facilitar la tarea:

1. Determinar Ingresos Brutos: Suma todos los ingresos generados por el arriendo de propiedades durante el año fiscal. Este monto representa la base inicial para el cálculo de impuestos​.
2. Identificar Gastos Deducibles: Revisa los gastos asociados con el arriendo de las propiedades que son deducibles según la legislación vigente. Esto puede incluir gastos de mantenimiento, reparaciones y otros costos relacionados​.
3. Calcular la Base Imponible: Resta los gastos deducibles de los ingresos brutos para determinar la base imponible. Este es el monto sobre el cual se calcularán los impuestos​​.
4. Aplicar la Tasa Impositiva Correspondiente: Utiliza la escala progresiva de impuestos para determinar la tasa impositiva aplicable a la base imponible. Esto te dará el monto de impuestos que debes pagar​.
5. Considerar Beneficios y Exenciones: Aplica cualquier beneficio fiscal o exención a la que tengas derecho, como las aplicables a propiedades bajo el DFL2. Esto puede reducir significativamente el monto de impuestos a pagar​​.

Beneficios y Exenciones Tributarias

Existen varios beneficios y exenciones tributarias que los propietarios pueden utilizar para reducir la carga impositiva sobre los ingresos por arriendos:

• Propiedades DFL2: Las propiedades adquiridas bajo el DFL2 pueden beneficiarse de una reducción en el impuesto a la renta sobre los ingresos generados por el arriendo, siempre que cumplan con ciertos requisitos, como estar destinadas al uso habitacional y no superar un cierto valor fiscal.
• Deducción de Gastos: Los propietarios pueden deducir una variedad de gastos relacionados con el mantenimiento y la operación de las propiedades arrendadas, lo que reduce la base imponible y, por lo tanto, el monto de impuestos a pagar​
• Exenciones por Pequeños Ingresos: En algunos casos, los propietarios con ingresos por arriendos bajos pueden estar exentos de declarar o pagar impuestos sobre estos ingresos, dependiendo de las reglas específicas vigentes para cada año fiscal​.
  
  

  • Conclusión

    La declaración de renta por arriendos en Chile es una tarea esencial y, a menudo, compleja para los propietarios, que requiere una comprensión detallada de las normativas fiscales y de los beneficios tributarios disponibles. 

    Con los recientes cambios legislativos, como la ley 21.420, es crucial que los propietarios estén informados y preparados para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera efectiva, aprovechando al máximo las deducciones y exenciones disponibles para minimizar sus impuestos. 

    Mantenerse actualizado y contar con asesoría especializada puede facilitar este proceso, garantizando no solo el cumplimiento legal, sino también una gestión financiera más eficiente y favorable para sus intereses.