14% que te retienen en las boletas de honorarios

¿Qué es esta retención?

La retención aplicada a las boletas de honorarios en Chile, actualmente de 14,5 % para el año comercial 2025, no es un porcentaje arbitrario, sino el resultado de un aumento gradual establecido por ley para que los trabajadores independientes aporten de forma progresiva a su carga tributaria y previsional. 

Este porcentaje corresponde a un anticipo del Impuesto a la Renta, y su incremento responde a un calendario legal que busca equiparar la situación de la persona natural que trabaja como independiente con la de los trabajadores dependientes, quienes ya aportan mensualmente a través de sus remuneraciones. 

En años anteriores la tasa era menor y continúa subiendo hasta alcanzar la tasa definitiva fijada por la normativa vigente. 

• 2020 - 10,75%
• 2021 - 11,50%
• 2022 - 12,25%
• 2023 - 13,00%
• 2024 - 13,75%

• 2025 - 14,50%

• 2026 - 15,25%
• 2027 - 16,00%
• 2028 - 17,00%

De esta manera, el Estado asegura que, al llegar la Operación Renta, los contribuyentes a honorarios ya hayan cubierto una parte significativa de su obligación tributaria, reduciendo brechas, fomentando la formalidad y evitando grandes diferencias entre lo retenido durante el año y el impuesto calculado al final del periodo.

Este mecanismo está regulado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y se aplica cuándo alguien emite una boleta de honorarios electrónica por un servicio prestado.

Concepto y fundamento

Cuando una persona emite una boleta de honorarios, quien recibe el servicio (o la propia persona emisora, si no hay agente retenedor) debe retener un porcentaje del monto bruto pactado y enterarlo al SII, como pago provisional del impuesto. 

Esa retención no es el impuesto total final que la persona va a pagar en su declaración anual, sino un adelanto que se imputa al momento de completar la declaración de renta del año correspondiente. 

Es decir: la persona independiente debe igual declarar sus ingresos, deducciones, gastos, cotizaciones, etc., y la retención se considera dentro de ese proceso.

Según el SII, sobre el monto bruto de los honorarios pactados se calcula el 14,5 % para el año comercial 2025. 

Si el monto pactado ya corresponde a lo que va a recibir (“monto líquido”), se debe realizar la operación inversa para calcular el monto bruto y aplicar la retención. 

Función práctica en la emisión de la boleta

En la emisión de una boleta de honorarios electrónica, el sistema del SII presenta dos escenarios:

1. Que el receptor del servicio retenga el 14,5 % y lo ingrese al SII, por lo que el emisor recibe el monto líquido. 
2. Que el emisor asuma la obligación de declarar el anticipo del impuesto (Pago Provisional Mensual, PPM) mediante el formulario correspondiente, si es que no hay agente retenedor. 

Esto significa que en la práctica, si alguien emite una boleta por un monto bruto, se aplica la retención antes de que el pago quede a disposición del profesional, salvo que se haya pactado de otro modo (monto líquido).

Este sistema obliga al profesional a considerar que el monto que va a recibir será menor al monto bruto (por el porcentaje retenido) y que esa retención forma parte de su obligación tributaria anual.

También ayuda al SII a asegurar que los contribuyentes independientes adelanten parte de su impuesto, lo que mejora la recaudación y reduce el riesgo de que el impuesto final quede sin anticipos suficientes.

Para quienes emiten boletas de honorarios, es clave conocer bien este proceso para planificar sus ingresos, liquidez y obligaciones tributarias.

¿Cómo calcular la retención en tu boleta de honorarios?

Calcular la retención en una boleta de honorarios es fundamental para conocer exactamente cuánto recibirás como monto líquido y cuánto se destinará como anticipo de impuestos ante el SII. 

Muchas personas creen que este cálculo es complejo, pero en realidad es un procedimiento sencillo siempre que conozcas el porcentaje vigente para el año tributario correspondiente.

• Determina el monto bruto de la boleta (antes de retención).
• Aplica la tasa de retención correspondiente al año comercial (por ejemplo, 14,5 % en 2025).
• La retención resulta: bruto × tasa.
• Monto neto a recibir = bruto – retención.

Ejemplo de cálculo

Supongamos que un profesional emite una boleta por $1.000.000 CLP (monto bruto):

Tasa de retención 2025: 14,5 % → $1.000.000 × 0,145 = $145.000 CLP

Monto neto que el profesional recibe (antes de otros gastos o cotizaciones) = $1.000.000 - $145.000 = $855.000 CLP

Los $145.000 son ingresados al SII como anticipo del impuesto. 

Es importante que el profesional considere este impacto al calcular las tarifas de sus servicios y al estimar su flujo de caja.

¿Qué ocurre si no se hace la retención?

Si la empresa no efectúa la retención, puede haber sanciones del SII o requerimientos de rectificación. 

Lo mismo para el profesional que no verifica que la retención se haya realizado correctamente.

¿Qué debes tener en cuenta como profesional independiente?

• Verifica tu contrato o acuerdo de honorarios para asegurarte de que la retención se aplicará correctamente.
• Si aumentas tus tarifas, considera que la retención también se incrementará, y por tanto, el monto neto no crecerá en la misma proporción.
• Lleva buen registro de boletas emitidas, montos retenidos y verifica tu devolución o impuesto a pagar al final del año.

Uso de tecnología en las retenciones y emisión de boletas de honorarios

La digitalización ha cambiado por completo la manera en que los profesionales independientes y las empresas gestionan sus boletas de honorarios. 

Hoy, utilizar herramientas tecnológicas no es simplemente un plus, sino una forma de reducir errores, ahorrar tiempo y asegurar que las retenciones se apliquen correctamente según la normativa vigente.

En el caso de quienes emiten boletas de honorarios, las plataformas electrónicas permiten:

• Aplicar automáticamente la tasa de retención del año (como el 14,5 % vigente desde 2025).
• Generar boletas sin riesgo de cálculo manual incorrecto.
• Llevar un historial ordenado de documentos emitidos y montos retenidos.
• Acceder rápidamente a reportes para la Operación Renta.

Para las empresas y contadores, el uso de software contable resulta aún más estratégico. 

Permite integrar boletas, retenciones, pagos a proveedores y conciliaciones con el SII dentro de un mismo ecosistema digital. 

Esto reduce el riesgo de inconsistencias, facilita auditorías internas y mejora la trazabilidad de la información tributaria.

En esta línea, las herramientas de gestión contable de Nubox ayudan a simplificar tareas como:

• Automatizar el registro de boletas de honorarios recibidas.
• Controlar retenciones pendientes de pago al SII.
• Mantener actualizada la tasa de retención sin necesidad de configuraciones manuales.
• Generar reportes confiables para la toma de decisiones.

A medida que las retenciones continúan aumentando año a año, apoyarse en soluciones tecnológicas no solo facilita el cumplimiento tributario, sino que permite a freelancers, pymes y contadores concentrarse en lo realmente importante: hacer crecer su negocio. 

Si se gestionan muchas boletas mensualmente, la diferencia entre hacerlo de forma manual y hacerlo con un sistema automatizado puede representar horas de trabajo ahorradas y una reducción significativa de errores.

Si quieres profundizar en este tema puedes leer la guía completa sobre Automatización de Procesos Contables en Chile.

Preguntas frecuentes sobre retención en las boletas de honorarios

¿Qué pasa si me pagan una boleta de honorarios con meses de retraso?

La retención aplica en el momento del pago, no en la fecha de emisión. Si te pagan después, la retención se aplica igual usando la tasa vigente al momento del pago.

¿Puedo anular una boleta de honorarios ya emitida?

Sí, puedes anularla desde el portal del SII siempre que el cliente no la haya aceptado como gasto. Si ya fue aceptada, el receptor debe rechazarla primero.

¿La retención se aplica también a boletas de honorarios por actividades esporádicas?

Aunque el servicio sea puntual, si corresponde a un trabajo independiente, la retención se aplica igual.

¿Puedo emitir boletas de honorarios si tengo contrato laboral al mismo tiempo?

Sí, se puede tener empleo dependiente y emitir boletas, pero ambos ingresos se sumarán en la Operación Renta, lo que puede afectar el impuesto final.

¿Qué pasa si dejo de emitir boletas durante varios meses?

No ocurre nada ante el SII mientras mantengas tu actividad vigente. Solo deberás declarar ingresos si los tuviste; si no, la declaración anual no generará impuesto asociado a honorarios.