4 errores frecuentes en la emisión de facturas electrónicas en Chile

De acuerdo con estadísticas del Servicio de Impuestos Internos (SII), durante el año 2021 se emitieron 556 Millones de DTE y la participación de la factura electrónica en Chile fue del 100% de total de facturas emitidas. Una prueba fehaciente de la aceptación del sistema por parte de las empresas y del éxito de la Ley 20.727. 

Sin embargo, es probable que varios de esos documentos tributarios electrónicos hayan sido emitidos con algún tipo de error y, por ende, rechazados por el SII o el receptor de los mismos.

Un software simplifica por completo la emisión de facturas electrónicas y reduce al máximo las fallas asociadas al ingreso de datos, pero no elimina la posibilidad de que cometas errores al respecto; afectando tu experiencia (como emisor), la del receptor y hasta la de la autoridad fiscal. 

En realidad, son pocos los errores que puedes cometer en la emisión de facturas electrónica. Sin embargo, aquí te contamos los 4 más comunes, así que toma nota: 

Al ingresar datos de la factura

Al diligenciar una factura electrónica, debes rellenar los siguientes datos: 

• Datos de identificación (número de factura, información del emisor y del receptor, etc).
• Fecha de emisión de la factura.
• Glosa o detalles por ítem. 
• Descuentos y recargos. 
• Información de referencia. 
• Método de pago.

Aunque el software de facturación facilita el llenado de datos como la fecha, la identificación del DTE y la información del emisor y del receptor (cuando ha sido previamente creado), siempre existe la posibilidad de cometer errores al ingresarlos. Por ejemplo, puedes omitir algún dato, generar una factura para un cliente equivocado, o seleccionar un método de pago diferente al acordado.

En el diligenciamiento de la glosa

La glosa de una factura corresponde a la sección en la que especificas los detalles del documento y describes las características y cantidad del producto vendido o servicio contratado. Como tal, debe contener los siguientes datos: 

• Nombre de los productos o servicios tranzados. 
• Descripción (detalles sobre los productos y servicios incluidos en la factura). 
• Código de los productos y/o servicios que componen el documento. 
• Cantidad y unidad de medida de los productos o servicios tranzados. 
• Precio unitario y precio total de la factura. 
• Descuentos comerciales y condicionados aplicados.

Cualquier incongruencia en esta información puede generar el rechazo por parte del cliente, o la declaración de “factura no valida” por el SII. Al respecto, debes tener presente que no se permite la corrección de errores cometidos en la glosa, ya que se trata de una situación no prevista para la emisión de una Nota de Crédito. 

Por eso, si te preguntabas cómo corregir la glosa de una factura, recuerda que no es posible y que debes asegurarte de emitir de forma correcta el comprobante original o bien generar una nota de crédito como enmienda.

Error en el cálculo y liquidación del IVA

Aunque el cálculo del IVA parece una operación sencilla, es normal que los contribuyentes cometan errores al determinarlo para la emisión de una factura, especialmente cuando en la transacción confluyen productos o servicios exentos de este impuesto.

¿Es posible anular un factura electrónica? 

Tranquilidad ante todo, ya que sí puedes hacerlo. Solo tienes que emitir -en el mismo periodo tributario o a más tardar en el siguiente- una Nota de Crédito que contenga un campo que indique que se trata de una anulación. Además, los importes y las cantidades deben ir en negativo, y tienes que hacer referencia al número y fecha de emisión de la factura que anula la Nota.

De acuerdo con la Resolución Exenta N°45 de 2003, cuando la factura electrónica ha sido aceptada por el SII y contiene errores en su parte identificatoria, debes indicar en la sección “Detalle” la glosa: “Donde dice.....debe decir....”. 

Por ejemplo: “Donde dice receptor Compañía X debe decir Compañía Z”.