Muchas veces no se conocen los informes financieros que debe desarrollar la empresa para mantener una contabilidad financiera organizada. Es por eso que acá te hablaremos de uno de los más importantes: estado de flujo de efectivo. ¿Sabes qué es y para qué sirve?
Primero que todo, te queremos contar que el estado de flujo de efectivo es uno de los principales estados financieros y se puede catalogar como básico dentro de una empresa. A este se le suman el estado de resultados y el estado de balance general, en donde los tres se complementan en su conjunto.
Si quieres saber más sobre el estado de flujo de efectivo, continúa leyendo. Acá te contamos todo lo que necesitas saber.
El estado de flujo de efectivo se reconoce como un informe financiero, el cual detalla los flujos de caja o conocidos internacionalmente en IFRS como los flujos cash flow de la empresa.
Por ende, en este se registran todos los movimientos que la empresa genera en entradas y salidas de efectivo, más conocidos como “Ingresos - Egresos”, durante un período de tiempo determinado como, por ejemplo, un trimestre o semestre del año comercial.
Es necesario que sepas que el estado de flujo de efectivo cumple la función de facilitar una evaluación financiera y económica de la empresa, de acuerdo a los movimientos del flujo de efectivo de la misma.
Por este motivo, te explicaremos los antecedentes más relevantes del estado de flujo de efectivo, tanto en sus características como métodos para confeccionarlo.
Esta pregunta es la que todos los lectores quieren que respondamos, ya que es la más interesante para reconocer la importancia en la confección del estado de flujo efectivo en una empresa. Pues acá te lo contamos. Así que, ¡Sigue leyendo!
El estado de flujo de efectivo sirve como un control del flujo de caja, el cual hace posible comprender de dónde proviene el efectivo que entra y hacia donde sale el efectivo de la empresa, comprender si se está reinvirtiendo, si la empresa está aumentado sus capitales, generó un mayor patrimonio o lo disminuye, si es posible que alcance para generar liquidez, etc.
Finalmente, esta información permitirá tomar mejores decisiones financieras dentro de la empresa, sin poner en riesgo su estabilidad económica.
El estado de flujo de efectivo tiene una estructura muy característica, que puede variar dependiendo del método que se utilice.
Actualmente, existen dos tipos de flujo de efectivo: el indirecto y el directo.
Este método parte por la utilidad, para luego abordar los movimientos del balance general. Dentro de los elementos que lo componen, se encuentran los siguientes flujos y actividades:
En este método, se consideran muchos más movimientos en el estado de flujo de efectivo, para abarcar la mayor cantidad de enunciados que se presenten en la empresa. Además, se debe incluir una conciliación entre la utilidad o la pérdida neta del período.
Este método se estructura con los siguientes movimientos financieros - contables:
Ahora ya sabes cómo se compone el estado de flujo de efectivo. Más adelante, encontrarás cómo se clasifica, y en este punto, el Colegio de Contadores tiene un rol fundamental para bajarnos la información.
Es súper importante que tengas presente que la principal característica del estado de flujo de efectivo es que clasifica en general los flujos de caja que se generan por actividades operacionales, las actividades de inversión y las actividades de financiamiento. Para mayor información, te dejamos el Boletín Técnico Nº 50 del Colegio de Contadores de Chile.
Estas tres clasificaciones se entienden de la siguiente manera:
Finalmente, al tener en cuenta estas clasificaciones del flujo de efectivo, te darás cuenta que los movimientos son causados por cada tipo de flujo que afecta la caja en un período determinado.
Muchas veces, se cree que la contabilidad tributaria no influye en la contabilidad financiera. Sin embargo, estas son complementarias para lograr llegar al estado real de una empresa.
Claramente, los estados financieros mostrarán los movimientos contables y financieros de la empresa, los cuales son vinculantes para medir los tributos que le corresponde informar a las empresas, con base en información contable fidedigna.
Recuerda tener en cuenta que esta clasificación del estado de flujo de efectivo muestra los movimientos que son causados por cada tipo de transacción que genere la empresa y que afecte al flujo, así como también se obtendrán los flujos de caja total del período en análisis que finalmente resulta de la suma de los tres tipos de flujos.
Para mayor información, te dejamos: “Ingresos: una mirada financiera y tributaria”, un material complementario que seguro te puede interesar.
Acá te dejamos, a modo general, un cálculo de estado de flujo de efectivo:
Ítem |
Transacción |
Utilidad Neta |
+ |
Flujos Operacionales |
|
Flujos de Inversión |
|
Actividades de Financiamiento |
|
Subtotal variaciones del flujo |
= |
Efectivo Caja- Banco del período anterior |
+ |
Flujo de Efectivo al final del período (actual) |
= |
Ahora sabes qué es el estado de flujo de efectivo para una empresa. Si te gusto este artículo, te invitamos a suscribirte a nuestro newsletter semanal para que cada semana recibas información contable y tributaria.