Los artículos que van desde el 97 al 104 del Código Tributario (CT) sancionan diferentes infracciones tributarias en Chile con multas que pueden afectar seriamente las finanzas de cualquier negocio, además de su buen nombre y su relación con el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Es importante evitar incurrir en infracciones tributarias. De ahí que resulte importante profundizar un poco en la materia que es relevante dentro de la contabilidad tributaria. Revisemos.
En líneas generales, se trata de una transgresión o no cumplimiento de una obligación fiscal, ya sea por acción o por omisión. Ejemplos de infracciones tributarias podrían ser el no declarar el IVA o el no llevar la contabilidad cuando se está obligado a ello por ley.
El Código Tributario contempla diversas infracciones tributarias Chile que se pueden clasificar de la siguiente forma:
Civiles: retraso en el pago de un tributo por parte del contribuyente. La sanción corresponde a multa.
Administrativas: violaciones culpables de una obligación, sancionadas con una pena administrativa, que al mismo tiempo persigue un interés público a través de una multa y/o una clausura.
Penales: toda acción u omisión dolosa de las normas tributarias, orientada a evadir el pago de impuestos.
Infracciones tributarias por acción.
Infracciones tributarias por omisión.
Contribuyente.
Contador.
Funcionarios del SII.
Otros funcionarios.
Notarios.
Conservadores.
Otros sujetos.
Ejemplos de infracciones tributarias de este tipo son el no identificar al vendedor o prestador del servicio y la no emisión de boletas por ventas (artículos 55 y 53 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios).
Conozcamos algunas de las infracciones que pueden cometer los contribuyentes:
Término de giro: No dar aviso dentro del período correspondiente.
Inicio de Actividades: Anomalías en las declaraciones de inicio de actividades.
Factura electrónica: No aceptar las facturas electrónicas que llegan a su perfil y/o no enviar a tiempo la facturas.
Declaración renta: Los contribuyentes olvidan los plazos de presentación de la renta anual.
Declaración de IVA: Pasan los plazos legales para cumplir con las obligaciones de declarar este tributo mensual.
En Chile, las Pymes y empresas pueden pagar cerca de 200 millones anuales por concepto de multas e intereses de forma anual.
Te dejamos el plan de gestión de cumplimiento tributario 2021 y las proyecciones 2022 del SII. Así te enterarás de los avances en los últimos años.
El artículo 106 del Código Tributario otorga a los Directores Regionales del Servicio de Impuestos Internos a remitir, rebajar o suspender las multas, intereses y reajustes SII correspondientes a infracciones tributarias, siempre que el contribuyente infractor pruebe haber procedido de forma excusable o haya confesado.
Además, vale la pena acotar que la condonación de multas intereses y reajustes SII se encuentra regulada por la circular N°50 del 2016.
Para optar a este beneficio, tienes dos caminos: puedes hacerlo de manera online -en la Web del SII- o de forma presencial en alguna de las oficinas del organismo.
La ayuda de un contador puede ser determinante al momento de evitar multas e infracciones, como también para recolectar los antecedentes necesarios al solicitar la condonación de la deuda.
Ahora, es más fácil poder llegar a la información. No necesitas ir de forma presencial para solicitar los giros pendientes.
Ten en cuenta que hay dos opciones:
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Ambas acciones serán sancionadas si se comprueba la falta. Sin embargo, tienen diferencias en su descripción y niveles de falta.
Ahora bien, a las infracciones se les asigna penas de multas o que afectan otros derechos, pero no la libertad personal.
Por otro lado, a los delitos tributarios se les asignan penas privativas de libertad y en algunas oportunidades multa, copulativamente.
Recuerda que las infracciones más recientes quedaron incorporadas en la última modernización tributaria:
Los delitos tributarios no solamente los pueden cometer los contribuyentes. Estos también pueden ser cometidos por funcionarios públicos o municipales, Servicio de Impuestos Internos, notarios, conservadores, archiveros y otros ministros de fe. Para estos efectos, se encuentran las sanciones por estas conductas alojadas en los artículos 101, 102 y 103 del Código Tributario.
Acá te dejamos un listado de los artículos y su normativa correspondiente, relacionada a las infracciones tributarias:
Otras normativas relacionadas:
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