Todos los años, los Contribuyentes de Primera y Segunda Categoría deben cumplir con las obligaciones tributarias anuales a través de la Operación Renta. Este proceso puede derivar en una devolución de impuesto a una gran cantidad de personas naturales como jurídicas. Pero recuerda, que para esto debes cumplir con ciertos requisitos según el tipo de contribuyente y los tipos de ingresos por conceptos de rentas.
Durante mayo de 2024, el Servicio de Impuestos Internos autorizó más de 430 mil devoluciones de aquellas declaraciones que se enviaron entre el 20 y 26 de abril. Ya terminando el mes, nos encontramos con las últimas devoluciones que se deberán depositar a más tardar el 28 de mayo. Además, también tendremos a los contribuyentes que deben esperar al 9 de junio para rectificar sus declaraciones observadas.
Ahora bien, comprendamos que es la devolución de impuestos en términos generales.
La devolución de impuestos se considera una de las etapas finales de la Operación Renta, correspondiente a los movimientos comerciales anteriores al año tributario, es decir, al año en que se declara el impuesto anual.
Hay que tener muy presente que no todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que para esto deben cumplir ciertos requisitos.
Si quieres conocer estos requisitos, ¡continúa leyendo!
No todos los contribuyentes reciben devolución de impuestos, ya que algunos deberán pagar impuestos asociados a la Primera Categoría y otros impuestos asociados a la Segunda Categoría.
Es importante señalar que ambos (contribuyentes de Primera y Segunda Categoría) pueden recibir una devolución de dinero luego de realizar la declaración de sus impuestos anuales. Sin embargo, tanto los contribuyentes de primera como los de segunda categoría deben demostrar que sus ingresos cumplen con ciertos parámetros tributarios:
Entonces, los Contribuyentes de Primera Categoría deberán demostrar los movimientos contables de la empresa que influyen en su capital e inversiones y los Contribuyentes de Segunda Categoría deberán hacer un análisis de sus ingresos y sus gastos presuntos, correspondientes al 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA.
Requisitos para recibir la devolución de impuestos
La devolución de impuesto está a cargo de la Tesorería General de la República, ya que será dicha institución quien emitirá el pago correspondiente. Este se llevará a cabo de acuerdo al cálculo de devolución de impuestos que realiza el servicio de impuestos internos.
Acá te dejamos algunos tips importantes dentro de la devolución de Impuestos:
Recuerda que a las empresas se les asocia a regímenes tributarios, por lo que deberás aplicar el marco tributario correspondiente.
Acá te dejamos algunos ejemplos generales de casos que podrían recibir devolución de impuestos:
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Contribuyente de 2° categoría |
Impuesto anual del trabajador corresponde a $500.000.- Las retenciones de impuestos por concepto de boletas de honorarios fueron el año anterior de $700.000.- Por lo tanto, su devolución rondaría entre los $200.000.- Nota:
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Contribuyente de 1° categoría |
Impuesto anual empresa corresponde a $350.000.- PPM pagado en el Formulario N°29 en el año anterior fue de $500.000.- Por lo tanto, su devolución rondaría los $150.000.- Nota:
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Cuando debas realizar una declaración de impuesto anual, siempre es recomendable asesorarte por un contador, ya que éste podrá hacer un análisis completo de tu situación tributaria, independientemente de que seas un Contribuyente de Primera o Segunda Categoría.
Recuerda que en los períodos anuales de renta debemos regirnos siempre por los siguientes marcos normativos:
Recuerda que esto dependerá del tipo de contribuyente. Es por eso que acá te lo dejamos en detalle:
1- Contribuyentes de Segunda Categoría: para cumplir los requisitos de devolución de impuestos, hay que tomar en cuenta los siguientes conceptos para cálculos tributarios:
Para más detalles, te invitamos a revisar en detalle nuestro artículo sobre ¿Qué es una boleta de honorarios y cómo calcular la retención? Es importante mantenerte informado de los % de retención de impuesto para los años siguientes. Recuerda que durante el año 2024, corresponde un 13,75% para la retención de Impuesto de Segunda Categoría.
Un dato importante para los contribuyentes extranjeros con residencia o domicilio en Chile y que presten servicios profesionales dentro del territorio nacional, es que siempre deberán declarar si son extranjeros con menos de tres años de residencia o domicilio en Chile (desde que obtuvo oficialmente la residencia).
No debes olvidar que los Contribuyentes de Segunda Categoría están obligados desde el 2019 a cotizar obligaciones previsionales.
2- Contribuyentes de Primera Categoría: sólo en algunos casos reciben una devolución de impuestos. Para ello, se encuentran los siguientes conceptos para cálculos tributarios:
Importante:
Los Contribuyentes de Primera Categoría pueden hacer un inicio de actividades como personas naturales o personas jurídicas. Sin embargo, se identificarán según su RUT.
Persona natural: será la persona que la crea, quien estará a cargo de los derechos y obligaciones a nombre de la empresa y el RUT de la empresa corresponde a la persona natural que la crea (11.111.111-1).
Persona jurídica: será la empresa quien ejercerá los derechos y obligaciones propiamente tal y tendrá RUT propio (55.555.555-5).
Si llegaste hasta acá, estás un paso más adelante en la declaración de renta anual. Pero recuerda, es muy importante tener en consideración el marco normativo, ya que en los últimos años ha habido bastantes cambios, por lo que debes estar muy atento a nuestro blog para mantenerte actualizado.
¡Listo! Si quieres conocer todo lo concerniente a la Operación Renta con Nubox, no dejes de leer el especial que tenemos sobre el tema.