¿Cuántos tipos de auditorías existen?

¿Qué es una auditoría?

La auditoría es un proceso de revisión y evaluación que permite verificar la veracidad, integridad y legalidad de la información financiera, operacional o tecnológica de una empresa.

A través de ella, se detectan errores, se fortalecen controles internos y se genera confianza entre directivos, inversionistas, organismos reguladores y terceros.

En Chile, algunas auditorías son obligatorias por ley, especialmente en empresas reguladas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF), mientras que otras pueden implementarse de forma voluntaria como herramienta de mejora continua.

Características de la auditoría

La auditoría se caracteriza por ser un proceso sistemático, objetivo e independiente, que busca evaluar la información financiera, operativa o tecnológica de una organización.

Requiere de evidencia verificable, se basa en normas técnicas y éticas, y debe entregar conclusiones claras y fundamentadas.

Además, su aplicación puede ser interna o externa, según el origen del equipo auditor, y su finalidad puede ser legal, preventiva o estratégica, dependiendo del tipo de revisión que se realice.

¿Por qué es importante la auditoría en tu empresa?

La auditoría es clave para tomar decisiones con respaldo. No se trata solo de cumplir con una obligación legal, sino de tener visibilidad real sobre cómo está funcionando tu negocio.

Te ayuda a detectar errores, prevenir riesgos, optimizar procesos y generar confianza frente a inversionistas, entidades financieras o entes reguladores.

En resumen, una auditoría bien aplicada es una herramienta de control, mejora y crecimiento para cualquier empresa, sin importar su tamaño.

Tipos de auditorías

En el ámbito empresarial existen al menos nueve tipos de auditorías diferentes: externa o legal, interna, asesorías, operativa, pública o gubernamental, informática, integral, financiera, ambiental y de recursos humanos.

Es importante que, como empresario o contador auditor, comprendas las diferencias que hay entre unas y otras, pues garantizan la máxima transparencia de las políticas financieras y económicas del negocio, así como el cumplimiento de la ley y la eficiencia operacional.

Independientemente de su tamaño, las diferentes auditorias que tu negocio debería aplicar -parcial o totalmente- en algún momento son:

1. Externa o legal

Es la más popular. Hace referencia al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un profesional externo con el fin de verificar que realmente se ajusten a la realidad del negocio. 

2. Interna

La ejecutan los mismos colaboradores de la empresa con el objetivo de definir la validez de los métodos de operaciones y su coherencia frente a la política general de la organización. Es clave para el control interno y, por lo general, aporta importantes soluciones a los problemas encontrados.

3. Operativa

La ejecuta un profesional especializado en la materia (interno o externo), y tiene como fin evaluar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia. Evalúa la gestión administrativa, los procesos de producción y la eficiencia operativa.

4. Pública gubernamental

En Chile, es realizada por la Contraloría General de la República “con el fin de verificar que los órganos de la Administración del Estado actúen dentro del ámbito de sus atribuciones y con sujeción a los procedimientos que la ley contempla”. 

5. Informática

Evalúa los sistemas informáticos, bases de datos, software y protocolos de seguridad digital. Es cada vez más relevante, especialmente en empresas que operan en la nube o gestionan información sensible de clientes.

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6. Integral

Este tipo de auditoría evalúa la información financiera de la empresa, su estructura organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos estratégicos. Todo, para obtener una visión global del funcionamiento del negocio. 

7. Financiera

La auditoría financiera se encarga de examinar los estados financieros y verificar que sus registros correspondan a la realidad. El proceso lo realiza un contador auditor.

8. De recursos humanos

Se emplea para revisar la plantilla de personal, las necesidades que posee la empresa en este rubro y la calidad de la gestión del talento humano.

9. Ambiental

Analiza el impacto ambiental de las actividades de la empresa, así como su alineamiento con la legislación sobre el medio ambiente. Es cada vez más común en industrias como minería, construcción, energía o agroindustria.

Sin duda, importantes revisiones para optimizar el rendimiento de todo negocio. Sin embargo, pueden citarse algunas más, como la fiscal y la de seguridad. Lo importante es que no debes aplicarlas todas, sino solo aquellas que se ajustan a las necesidades de tu negocio. 

¿Cómo sé cuál auditoría aplicar a mi empresa? 

Algunas empresas tienen la obligación de desarrollar auditorías financieras y externas. Por ejemplo, las empresas reguladas y/o supervisadas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) y las compañías de seguros y reaseguro nacionales deben mantener auditados, por ley, sus estados financieros anuales.

Además, estos son exigidos por inversionistas y accionistas y, a la hora de otorgar préstamos importantes, algunas entidades financieras también las establecen como requisito básico. 

En estos casos, la obligación legal te permite definir el tipo de revisión a aplicar. Pero cuando deseas implementar la auditoría de forma voluntaria para potenciar la transparencia y mejorar procesos y controles, debes determinar el objetivo de estudio. 

Para hacerlo, lo primero es evaluar el nivel de cumplimiento de objetivos estratégicos y tratar de identificar las áreas en donde posiblemente está fallando el negocio.

Por ejemplo, si la empresa tiene problemas con la retención de talento y la alta rotación de personal, es posible que estén fallando las políticas de gestión de recursos humanos, por lo que auditar el departamento es una buena idea haciendo especial foco en las técnicas de employer branding que maneja.

Luego de identificar los rubros en los que posiblemente está fallando la organización, puedes determinar el tipo de proceso a aplicar. No obstante, si deseas tener mayor seguridad al respecto, puedes contratar una auditoría integral que evalúe toda la empresa en general. 

¿En qué se relacionan auditoría y contabilidad?

Aunque se trata de procesos distintos, contabilidad y auditoría están estrechamente conectadas. 

La contabilidad genera los datos financieros, y la auditoría los valida, analiza y certifica para asegurar que estén correctamente elaborados según las normas establecidas.

Una contabilidad ordenada es esencial para enfrentar con éxito cualquier auditoría, ya sea obligatoria o voluntaria.

Preguntas frecuentes sobre auditorías en Chile

¿Qué empresas están obligadas a realizar auditorías externas?

Aquellas reguladas por la CMF, sociedades anónimas abiertas,bancos, compañías de seguros y otras entidades supervisadas por normativas especiales.

¿Quién realiza una auditoría externa en Chile?

Un auditor externo registrado en la CMF o inscrito en los registros de auditores acreditados en Chile.

¿Es obligatorio aplicar más de una auditoría?

No. Solo debes aplicar las que exige la ley o aquellas que te ayuden a mejorar tu negocio según tus objetivos.

¿La auditoría sustituye a la contabilidad?

No. La auditoría valida los registros contables, pero no los reemplaza. Ambas son esenciales para garantizar transparencia y cumplimiento.

Apóyate en una contabilidad ordenada para enfrentar cualquier auditoría

Aplicar el tipo de auditoría correcto en tu empresa no solo te ayudará a cumplir con las exigencias legales, sino también a tomar mejores decisiones, mejorar procesos y fortalecer la confianza de los inversionistas.

Y recuerda: una auditoría comienza por una buena contabilidad. Si quieres preparar tu empresa para cualquier revisión sin dolores de cabeza, en Nubox te ofrecemos software de contabilidad en la nube para mantener tus registros siempre actualizados, ordenados y alineados con la normativa vigente en Chile.