¿Cómo aplicar la retención de impuestos a proveedores?

Cuándo debes aplicar la retención de impuestos a tus proveedores

Debes aplicar la retención de impuestos en las siguientes situaciones:

Servicios prestados por personas naturales: Cuando contratas servicios de profesionales independientes, estás obligado a retener un porcentaje del pago correspondiente al Impuesto a la Renta. 

La tasa de retención ha experimentado incrementos graduales; por ejemplo, en 2024, la retención es del 13,75% 

Pagos a proveedores extranjeros: Si realizas pagos a proveedores sin domicilio ni residencia en Chile por servicios prestados desde el extranjero, debes retener el Impuesto Adicional. 

La tasa estándar es del 35%, aunque puede variar según el tipo de servicio y la existencia de convenios para evitar la doble tributación 

Compras de bienes o servicios afectos a IVA: En ciertos casos, como la adquisición de chatarra o productos agrícolas, el comprador actúa como agente retenedor del IVA, debiendo retener y enterar el impuesto correspondiente 

Obligaciones del agente retenedor

Como empresa que contrata servicios o adquiere bienes de proveedores, tienes la responsabilidad de:

Identificar las operaciones sujetas a retención: No todas las transacciones están afectas a retención. Es esencial determinar cuáles lo están según la normativa vigente.

Calcular el monto a retener: Aplicar la tasa de retención correspondiente sobre el monto imponible de la operación.

Declarar y pagar la retención: Informar y enterar el monto retenido al Servicio de Impuestos Internos (SII) dentro de los plazos establecidos.

Emitir certificados de retención: Proporcionar al proveedor un comprobante que detalle el monto retenido, el cual servirá como respaldo para sus declaraciones tributarias.

Procedimiento para aplicar la retención de impuestos

Identificar la obligación de retener: Determina si el pago que realizarás está sujeto a retención, considerando el tipo de servicio, la naturaleza del proveedor y la normativa vigente.

Calcular el monto a retener: Aplica la tasa de retención correspondiente al monto bruto del pago. Por ejemplo, si contratas a un profesional independiente por $1.000.000 y la tasa de retención es del 13,75%, deberás retener $137.500.

Emitir el comprobante de retención: En el caso de servicios profesionales, emite una boleta de honorarios electrónica que refleje el monto bruto, la retención aplicada y el monto neto a pagar al proveedor.

Declarar y enterar la retención: Debes declarar y pagar las retenciones efectuadas al SII dentro de los plazos establecidos, generalmente a través del Formulario 29 para el IVA y del Formulario 50 para otros impuestos.

Consideraciones especiales para pagos al extranjero

Al realizar pagos a proveedores extranjeros, es fundamental considerar lo siguiente:

Impuesto Adicional: Este impuesto grava las rentas de fuente chilena pagadas a beneficiarios sin domicilio ni residencia en Chile. La tasa estándar es del 35%, pero puede reducirse si existe un convenio para evitar la doble tributación entre Chile y el país del proveedor 

IVA en servicios digitales: Desde junio de 2020, los servicios digitales prestados por proveedores extranjeros están afectos a IVA. Si eres una empresa contribuyente de IVA y contratas estos servicios, debes retener, declarar y pagar el impuesto correspondiente 

Consecuencias de no aplicar la retención correctamente

El incumplimiento de las obligaciones de retención puede acarrear sanciones, incluyendo multas equivalentes al monto no retenido, intereses y la obligación de enterar el impuesto adeudado 

Además, puede afectar la deducibilidad de los gastos asociados y generar contingencias fiscales.

Preguntas frecuentes

¿Qué hacer si el proveedor no emite factura?

En estos casos, la retención se aplica igualmente. Corresponde al pagador la emisión de un documento que respalde la operación, como una factura de compra.

¿Cómo afecta la retención a los ingresos del proveedor?

El importe retenido reduce temporalmente los ingresos del proveedor, pero puede ser considerado en su declaración anual de impuestos como un anticipo, beneficiando así su contabilidad.

¿Qué hacer en caso de modificaciones en las leyes tributarias?

Mantente actualizado sobre las modificaciones normativas a través de los canales oficiales del SII. La página del SII ofrece actualizaciones constantes y guías para cada tipo de retención.

Recomendaciones para una correcta gestión de las retenciones

Mantente actualizado: Las tasas de retención y las normativas pueden cambiar. Consulta regularmente las publicaciones del SII y asesórate con profesionales en la materia.

Documenta adecuadamente: Conserva todos los comprobantes de retención, declaraciones y pagos realizados. Una buena gestión documental facilita el cumplimiento y la defensa ante eventuales fiscalizaciones.

Capacita a tu equipo: Asegúrate de que el personal encargado de las finanzas y la contabilidad esté informado y capacitado en la correcta aplicación de las retenciones.

La correcta aplicación de la retención de impuestos a proveedores es esencial para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en Chile. 

Conocer las situaciones en las que debes retener, las tasas aplicables y los procedimientos correspondientes te permitirá evitar sanciones y mantener una gestión fiscal eficiente.

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