¿Qué son los agentes retenedores para el SII?

Durante los últimos años, hemos visto modificaciones importantes en temas tributarios en Chile. Siempre debes estar atento a cada uno de ellos, ya que así podrás conocer cómo los contribuyentes reconocen a su agente retenedor

Si quieres saber más sobre los agentes retenedores, qué son y para qué sirven, continúa leyendo. Acá te contaremos todo lo que necesitas saber.

¿Qué cambios debemos reconocer para saber más de los agentes retenedores en Chile?

Los cambios sustanciales que ocurren dentro del sistema tributario chileno  los podemos encontrar en sus distintas normativas vigentes. Sin embargo, debemos tener en cuenta que:

Hoy contamos con la última reforma tributaria en la Ley N°21.210, que trae avances importantes.

Si quieres conocer más de este tema, revisa nuestra Guía sobre las modificaciones tributarias en Chile: ¡Aprende todo aquí!

También puedes verificar aquellas modificaciones que comenzaron desde este 2023, que hacen relación a los cambios de sujeto de IVA y los servicios profesionales, los cuales comenzaron a regir con la Ley sobre Exenciones Tributarias. 

¡Ingresa aquí! para conocer en qué consiste la Ley 21.420 sobre exenciones tributarias.

¿Qué son los agentes retenedores en Chile?

Es importante considerar que para el Servicio de Impuestos Internos, existen distintos términos tributarios. Es por esto que el SII cuenta con glosarios para comprender las normativas vigentes, ya sea para términos tributarios como financieros.

Ahora bien, en términos generales para el Servicios de Impuestos Internos, los Agentes Retenedores en Chile se reconocen como: 

“Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera categoría y que estén obligadas por ley a llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que por expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales celebran negocios.”

¿Leíste la definición y no te quedó muy clara?

No te preocupes,  aquí te lo explicamos en 3 simples puntos específicos:

1. Agente retenedor: se refiere a  la contraparte que se hace cargo de retener u informar antecedentes que forman parte de las tributaciones en Chile, donde esta información quedará respaldada ante el Servicios de Impuestos Internos, de acuerdo a los antecedentes de cada contribuyente que debe informar sus ingresos anuales. 
2. Retenciones tributables: son impuestos que quedan retenidos durante un año comercial, para luego procesar la información de los movimientos financieros y comerciales de los contribuyentes en el periodo de Operación renta. Estas retenciones se hacen con base a los ingresos que constituyen renta propiamente tal.
3. Información tributable: es la información que los agentes retenedores deben informar al Fisco de acuerdo a la normativa vigente, la cual es necesaria para determinar los ingresos que constituyen renta.

¿Cómo descargar informe de agentes retenedores?

Muchas veces se desconoce cómo acceder a información fiscal importante y los contribuyentes no dimensionan la información tributaria con la que cuentan para generar sus declaraciones de rentas anuales. 

Es por eso que acá te dejamos un paso a paso para poder llegar a tus agentes retenedores:

1. Debes contar con tu clave tributaria o clave única para acceder al Portal del SII.
2. Ingresa en Servicios en línea y selecciona “Declaración de renta”.
3. Pincha en “Declarar Renta”, donde deberás seleccionar el año correspondiente al periodo tributario que declaras.
4. Finalmente, selecciona “Información para Declarar”.

Ejemplos de retenciones y/o informaciones tributables

Es necesario señalar que las retenciones y/o informaciones tributarias que están bajo la responsabilidad fiscal del Agente Retenedor, dependen de cada tipo de contribuyente. Sin embargo, acá te dejamos algunos ejemplos:

1. Declaración Jurada 1887 sobre rentas del Art 42 Nº 1 (Sueldos) y retenciones del Impuesto Único de la Ley de la Renta. 
2. Declaración Jurada 1898 sobre intereses pagados correspondientes a créditos con garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el Art. 55 Bis de la Ley de la Renta.
3. Declaración Jurada 1879 sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR.
4. Declaración jurada 1903 de cotizaciones del seguro de la Ley N° 16.744 de los trabajadores independientes a los que se refiere el Art 89 del D.L. N°3500 de 1980.
5. Formulario 2890:  enajenación e inscripción de Bienes Raíces.
6. Declaración Jurada 1890 sobre intereses u otras rentas provenientes de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, Banco Central de Chile e instituciones financieras no acogidas a las normas de los artículos 42 bis y ex. 57 bis LIR.

Cabe señalar que en estos 6 ejemplos tenemos información que debe ser proporcionada por distintos agentes retenedores, ya sean bancos, empleadores, notarías, entre otras instituciones. 

¿Existe información tributaria que deba informar el contribuyente?

Sí, efectivamente existe información tributaria que deberá generarse por parte del contribuyente que realiza su proceso de Operación Renta. Es por eso que el Servicio de Impuestos Internos cuenta con distintos asistentes para cálculos. Entre estos podemos encontrar los siguientes:

• Asistente de cálculo de rebaja por intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art.55 bis.
• Asistente de cálculo de rebaja por dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley Nº19.622/99
• Asistente de cálculo de crédito proporcional por rentas exentas
• Asistente de cálculo de ahorro previsional voluntario Art.42 bis.
• Asistente de cálculo de Impuesto Único por retiros de ahorro previsional voluntario, Art.42 bis.
• Asistente de cálculo de Enajenación de Acciones y/o Cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio)
• Asistente de cálculo de Capital Propio Tributario

No es necesario que utilices todos estos asistentes de cálculos. Solo debes utilizar aquellos que forman parte de tus movimientos, como también de tu tipo de contribuyente, ya sea de primera o segunda categoría.

¡Eso es todo! Ahora ya sabes más sobre los agentes retenedores. Te pueden interesar otros temas de nuestro Blog. Recuerda revisar nuestros artículos sobre Contabilidad tributaria.