¿Qué es una factura con IVA?

¿Cuál es el concepto de IVA?

El SII describe el IVA como el Impuesto a las Ventas y Servicios y se clasifica en el grupo de los impuestos indirectos.

Grava sobre bienes y servicios relacionados con empresas comerciales, mineras, industriales, muebles e inmuebles, entre otras.

Aunque se genera en cada etapa de la comercialización, es el consumidor final quien paga el IVA y pese a que el comprador lo cancela, la declaración le corresponde al comerciante o vendedor.

Por ejemplo, supongamos que eres el dueño de una empresa de artículos de ferretería y en un mes tienes un ingreso de 3 millones de pesos. De ese total 19% debe ser declarado al SII, porque corresponde al IVA.

El pago, por ley, debe realizarse mensualmente y vence el día 12 del mes siguiente en el que se genera el impuesto.

¿Quién está obligado a declarar IVA?

Desde el 1° de enero de 2023 entró en vigencia la Ley 21.420 en la que se establecen modificaciones en la prestación de servicios afectos al IVA.

En Chile se declara a través del Formulario 29 ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y lo presentan:

• Contribuyentes afectos a la Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
• Personas que no tienen que aducir otros impuestos en la declaración sin movimiento

Son 60 tipos de actividades económicas que deben cancelar este impuesto ante el SII. 

Entre ellas se encuentran:

• Actividades de la administración pública
• Agencias de aduanas
• Actividades postales
• Actividades relacionadas con la tecnología
• Investigaciones del campo de la ciencia
• Convenciones y exposiciones empresariales
• Actividades religiosas
• Actividades políticas
• Fondos de sociedades de inversión, entre otras

En la normativa se expresa que todas las prestaciones de servicio deben pagar IVA y solo quedan exentos de este impuesto:

• Los servicios personales que emiten boletas de honorarios
• Transporte de pasajeros
• Servicios ambulatorios de salud
• Educación
• Sociedades de profesionales
• Entradas a espectáculos
• Arrendamientos de inmuebles no amoblados

¿Qué es una factura con IVA?

Una factura con IVA es un documento tributario con un impuesto directo al consumo, en el cual el Servicio de Impuestos Internos (SII) funge como agente retenedor. 

En todas las compras que realizas pagas el costo del producto y un porcentaje lo percibe el vendedor para luego enviarlo al fisco.

Cada vez que compras alimentos, ropa, calzado, equipos electrónicos, juguetes, entre otros, pagas IVA. 

Casi todos los productos y servicios tienen este impuesto en su precio total y es uno de los más importantes en Chile. Representa mas del 50% de la recaudación anual y el 40% del presupuesto del Estado.

Solo unos pocos rubros, como los servicios ambulatorios de salud, se consideran como exentos de IVA. 

No obstante, de igual forma el prestador de servicio debe emitir comprobantes, conocidos como facturas exentas.

¿Qué diferencia hay entre una factura con IVA y una factura exenta?

En Chile, existen distintos tipos de documentos tributarios, y dos de los más comunes son la factura con IVA y la factura exenta. 

Aunque ambas sirven para respaldar operaciones comerciales, su diferencia principal radica en la aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Factura con IVA

Es aquella que incluye el cobro del 19% de IVA sobre el valor neto del bien o servicio. 

Está dirigida a contribuyentes afectos al impuesto, quienes tienen la obligación de recaudar el IVA y luego declararlo mensualmente al Servicio de Impuestos Internos (SII) mediante el Formulario 29.

Factura exenta

Por otro lado, la factura exenta no incluye IVA. 

Se utiliza cuando la transacción corresponde a actividades o servicios que, por normativa legal, están exentos del pago de este tributo, como es el caso de ciertos servicios médicos, educacionales, transporte de pasajeros, entre otros.

Tabla comparativa: Factura con IVA vs. Factura exenta

📌 Ejemplos prácticos

• Si una empresa vende software a otra empresa, emite una factura con IVA del 19%.
• Si una clínica presta un servicio ambulatorio, emite una factura exenta, ya que está dentro de los rubros exentos de IVA.

Si eres una pyme, es muy importante que determines correctamente el tipo de factura que debes emitir según tu actividad económica. Emitir una factura incorrecta puede derivar en problemas tributarios con el SII.

¿No estás seguro de cuál usar? Con Nubox PyME puedes emitir ambos tipos de facturas electrónicas de forma automática, cumpliendo con la normativa chilena.

¿Qué debe contener una factura con IVA?

Una factura con IVA debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SII para que tenga validez tributaria. 

Ya sea que operes como empresa o como profesional independiente afecto a IVA, es fundamental asegurarse de que el documento contenga toda la información necesaria para que sea aceptado en tus declaraciones y controles contables.

A continuación, te detallamos los principales elementos obligatorios que debe incluir una factura con IVA en Chile:

Elementos que debe contener una factura con IVA

Ejemplo ilustrativo (simplificado):

Factura Electrónica Nº 123456

Emisor: Constructora XYZ Ltda. | RUT: 76.123.456-7

Receptor: Inmobiliaria Andina SpA | RUT: 76.987.654-3

Fecha: 22/06/2025

Detalle:

Servicio de mantenimiento de ascensores – 1 unidad – $500.000

Valor neto: $500.000

IVA 19%: $95.000

Total: $595.000

Pago: Transferencia bancaria

Firma electrónica autorizada por el SII

Recomendaciones al emitir facturas con IVA

Asegúrate de tener actualizados tus datos en el SII, incluyendo giro y domicilio.

• Usa un software autorizado por el SII para emitir facturas electrónicas.
• Verifica que el RUT del cliente esté vigente y correctamente digitado.
• Siempre entrega el documento al receptor y conserva una copia respaldada.
• Revisa el detalle de productos o servicios antes de emitir para evitar correcciones posteriores.

En este proceso, es de gran valor que cuentes con un software de gestión para sistematizar y automatizar la emisión de la factura con IVA, lo cual además facilita la retención, así como tus funciones en general como sujeto de impuesto que puede beneficiarse por créditos fiscales y remanentes. 

Para las pequeñas y medianas empresas, declarar y pagar impuestos no tiene que ser un dolor de cabeza. 

Hoy, existen herramientas que te permiten gestionar y controlar las finanzas de la empresa de forma efectiva, al igual que emitir facturas de compra de forma práctica y sencilla.

Estos sistemas incluso te permitirán rectificar facturas que ya hayas emitido, como hacer cambio de sujeto o actualización de montos, entre otras posibilidades que permite la ley chilena y las actualizaciones tributarias en el Diario Oficial.

Así que, te invitamos a conocer Nubox PyME, si aún no cuentas con este servicio, es el momento de descubrir todas sus funcionalidades.