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Todo lo que una empresa debe saber sobre el SII

Publicado por Ana Zúñiga | 4 de septiembre del 2018
Todo lo que una empresa debe saber sobre el SII

Hablar acerca del Servicio de Impuestos Internos puede ser abrumador. Hay una serie de aristas que desencadenan desde el organismo y, aunque no todas corresponden a información para empresas, de todos modos suele ser demasiado técnica y de difícil comprensión.

Esto podría causar lentitud en el proceso que te permitirá abrir tu propia empresa o incluso en su desarrollo, por eso queremos ayudarte con la información precisa para que comiences tu negocio y lo mantengas en pie sin incurrir en errores.

Estos son los conceptos que debes manejar sobre el SII

1) Definición: el Servicio de Impuestos Internos corresponde a un servicio de carácter público que se encarga de aplicar y fiscalizar los impuestos internos de Chile. En esta labor, el Servicio no se relacionará jamás con los impuestos externos, pero sí aplicará la normativa tributaria chilena.Además, debes saber que este organismo depende del Ministerio de Hacienda y que tiene direcciones en cada región del país.

2) Qué son los impuestos: los impuestos son pagos de dinero que exige el estado a las personas naturales y a las empresas, con el objetivo de financiar los gastos de administración como provisión de bienes y servicios de carácter público.

3) ¿Por qué las empresas deben pagar impuestos?: primero que todo, porque la Ley estipula que las personas jurídicas que sean contribuyentes deben hacerlo. Y, en segundo lugar, porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos. En resumen, son de gran importancia para la economía de los países, ya que los gobiernos suelen utilizarlos para invertir en aspectos de prioridad alta. Por ejemplo: educación, salud, pobreza, etc.

4) Inscripción del Rol Único Tributario (RUT): esta es una de las primeras cosas que tendrás que hacer con el Servicio de Impuestos Internos cuando comienzas una empresa. Todas las personas naturales y jurídicas cuyas actividades o condiciones causen impuestos deben inscribirse en el RUT con el objetivo de materializar su inicio de actividades. Para este procedimiento tendrás que presentar el Formulario N°4415 ante la Unidad del SII correspondiente al domicilio de tu empresa.

En caso de que tu empresa se trate de una sociedad, entonces el SII te pedirán otros documentos para inscribirte en el RUT; estos son: a.- La escritura de constitución de la sociedad b.- Extracto de la escritura de constitución. C.- inscripción en el Registro de Comercio del Conservador de Bienes Raíces. D.- Publicación del extracto en el Diario Oficial.

5) Declaración de inicio de actividades en el SII: cuando declaras tu inicio de actividades en el SII, estás manifestando tu intención de emprender todo tipo de actividades profesionales, comerciales o industriales, por tanto, este proceso marca el inicio de las actividades tributarias de los contribuyentes.

El trámite se realiza presentando el formulario N°4415 durante los dos meses siguientes al mes en que el contribuyente haya iniciado de manera efectiva sus actividades.

Estos son los contribuyentes que están obligados a presentar una declaración de inicio de actividades:

a.-Contribuyentes cuyas rentas provengan de inversiones (bienes raíces, acciones, etc.) o negocios (empresas comerciales, industriales, mineras, entre otras): ellos tendrán que pagar un Impuesto de Primera Categoría, ya que su capital predomina sobre el esfuerzo personal.

b.-Contribuyentes cuyas rentas provienen del trabajo independiente o del ejercicio de profesiones liberales: pagarán este impuesto todos aquellos trabajadores que no se encuentren comprendidos en la primera categoría.

6) Documentos tributarios que debes conocer: los documentos que tendrás que operar están ligados al tipo de actividad económica que tu empresa realiza.

En general escucharás hablar de:

  1. Facturas: los comerciantes se encuentran obligados a emitir facturas en operaciones gravadas con IVA que realizan con otros contribuyentes de IVA. Incluyen: precio de la mercadería vendida (en detalle), listado de la mercadería vendida, total de la venta, forma de pago y plazo de pago.
  2. Boletas de Venta: documento tributario que se emite en las operaciones de ventas o servicios realizadas con consumidores finales.
  3. Boletas de Honorarios: documento tributario que deben emitir los profesionales independientes y las sociedades de profesionales, por las rentas que obtienen como consecuencia del ejercicio de su actividad.
  4. Notas de Crédito: documentos que emiten los contribuyentes de IVA por disminuciones en el impuesto facturado, ya sea por descuentos o bonificaciones otorgadas con posterioridad a la facturación a sus compradores o beneficiarios de servicios, así como también por devoluciones de mercaderías o cuando las partes por mutuo acuerdo dejan sin efecto un acto o contrato que se gravó con IVA.
  5. Notas de débito: documentos que deben emitir los contribuyentes de IVA por aumentos en el impuesto facturado.

Lee también: "Cómo calcular el IVA"

7) Libros contables para empresas: todo quien inicia un negocio debiera llevar un libro contable para registrar las operaciones que éste realiza y con ello, respaldar las mismas ante el Servicio de Impuestos Internos.

En general estos son los registros que deberán manejar: (i)Libro Diario, (ii) Libro Mayor, y (iii) Libro de Inventarios y Balances. Además del Registro de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría y Fondo de Utilidades Tributables (FUT).

Otros registros que pueden ser solicitados son: (i) Libro auxiliar de compras y ventas, en materia de IVA; (ii) Libro Auxiliar de Registro y Control de Impuesto de Timbres y Estampillas, o (iii) Libro de Remuneraciones.

Recuerda que también hay excepciones, ya que hay ciertos contribuyentes de Primera Categoría que tienen escaso movimiento y capital pequeño en relación a su giro, por lo tanto, pueden obtener autorización del Director Regional del SII correspondiente a su domicilio, para llevar una contabilidad simplificada que consistirá en una planilla de ingresos y egresos.

8) Declaración de Impuestos: esta es la parte que más les complica a los contribuyentes, ya que generalmente desconocen si deben declarar sus impuestos o no. Para no olvidar: deberán declarar impuestos las personas naturales y empresas que durante un año determinado hayan obtenido rentas afectas a impuestos anuales a la renta, y para esto deberán completar el formulario N°22.

¿Quiénes no se encuentran obligados a presentar este formulario?

a.- Las personas naturales con domicilio o residencia en Chile, que, durante el año anterior a la declaración, hayan obtenido rentas derivadas de cualquier tipo de actividad, cuyo monto actualizado al final de año sea igual o inferior a $ 6.321.402.

b.- Trabajadores dependientes, pensionados o jubilados afectos al Impuesto único de Segunda Categoría, que no tengan otras rentas distintas al sueldo o pensión y que no estén obligados a "reliquidar" anualmente por recibir rentas de más de un empleador, de forma simultánea.

c.- Pequeños contribuyentes como vendedores ambulantes, suplementeros y pequeños mineros artesanales.

9) Declaración de IVA, PPM y Retenciones

Esta declaración se efectúa mediante la presentación del Formulario N° 29 que puede ser obtenido de forma gratuita en la Unidad del SII correspondiente al domicilio del contribuyente.

Esta declaración de impuestos se refiere a: (i) Impuesto al Valor Agregado (IVA);

(ii) Pagos Provisionales Mensuales (PPM); (iii) Retenciones de Impuesto de Segunda Categoría (honorarios a profesionales independientes); (iv) Retenciones de Impuesto de Segunda Categoría en carácter de único (trabajadores dependientes); entre otros.

 Y, en general, el plazo para presentar esta declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al período que se está declarando y pagando.

 

Lee también: "Cómo hacer una factura electrónica sin excel"

¡Anota y deja los datos a tu alcance!

Si tienes una empresa y debes encargarte de cumplir con todo lo que dice la Ley al respecto, ya no debes preocuparte. Te acabamos de entregar los datos de mayor relevancia sobre el Servicio de Impuestos Internos y los pagos relacionados a la entidad.

De todos modos, te recomendamos que leas a cabalidad la información y la anotes en tu cuaderno o agenda. Si lo haces de tal modo, no sólo lograrás entenderla de mejor manera, sino que la tendrás a mano cada vez que surjan dudas sobre las actividades que está realizando tu empresa y  que están regidas por el SII.

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