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¿Qué es una factura exenta de IVA?

Publicado por Nubox | 13 de febrero del 2018
¿Qué es una factura exenta de IVA?

Uno de los tributos más populares y conocidos por los empresarios y profesionales contables, es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que equivale al 19% de una transacción,  y debe quedar registrado en las facturas emitidas. Pero hay una excepción a esta regla: las facturas no gravadas o exentas de IVA.

 

Dicho documento tributario no tiene la obligación de cobrar el IVA, debido a la operación económica que indica o el tipo de contribuyente que interviene en la transacción. Es un beneficio tributario que se puede aprovechar dependiendo de las características de la empresa y la actividad que se va a realizar.

 

¿Qué son las facturas exentas de IVA en Chile?

Son los documentos tributarios de carácter mercantil que indican una compraventa de un bien o servicio, en este caso exento del pago del IVA. ¿Qué quiere decir esto? Es una factura que relaciona operaciones económicas que, pese a encontrarse en el ámbito de aplicación del IVA, están eximidas de su pago por un motivo legal.

 

Lee también: Cómo calcular el IVA de manera fácil y sin contratiempos

 

En Chile, el artículo 12 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios declara las actividades económicas que estarán exentas de dicho tributo. Por lo tanto, toda transacción que involucre estas actividades y exija su emisión para efectos tributarios y contables, tanto del emisor como del receptor, constituirán facturas exentas de IVA . Por ejemplo:

 

  • Venta de vehículos usados (hay contra excepciones).
  • Especies transferidas a título de regalías a los trabajadores.
  • Importaciones de especies bélicas y pertrechos.
  • Ingresos por concepto de entradas a espectáculos deportivos, culturales y otros.
  • Arrendamiento de inmuebles. Que no estén amoblados ni tengan instalaciones.
  • Primas de contratos de seguros de vida. 

 

Por su parte, se establecen las empresas e instituciones liberadas del IVA:

 

  • Establecimientos de educación por los servicios que prestan.
  • Agencias de noticias, radioemisoras y canales de televisión.
  • Empresas navieras, aéreas, ferroviarias y de movilización urbana, interurbana, interprovincial y rural, únicamente en lo que respecta a ingresos provenientes del transporte de pasajeros. 
  • Establecimientos de educación, por los ingresos que perciban en razón de su actividad docente. 
  • Hospitales dependientes del Estado o universidades reconocidas por el Estado, en razón de los ingresos que perciban dentro de su giro. 
  • El Servicio de Seguro Social, el Servicio Médico Nacional de Empleados y el Servicio Nacional de Salud, por servicios que presten a terceros.
  • La Casa de Moneda de Chile, por la confección de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas.
  • Las personas que trabajen por encargo de la Casa de Moneda de Chile en la elaboración total o parcial de cospeles, billetes, monedas y otras especies valoradas, pero únicamente por las remuneraciones que perciban por dicho trabajo. 
  • Las personas naturales o jurídicas que, en virtud de un contrato o una autorización, sustituyan al Servicio de Seguro Social, el Servicio Médico Nacional de Empleados y el Servicio Nacional de Salud. 
  • La Polla Chilena de Beneficencia y la Lotería de Concepción por los intereses, primas, comisiones y demás remuneraciones que paguen a personas naturales o jurídicas en razón de negocios, servicios o prestaciones de cualquier especie.
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Es importante que sepas que existen excepciones de empresas o instituciones que están exentas de IVA, dependiendo del giro que tiene y de la actividad que realizan. Para saber más detalle sobre esto, puedes revisar en las preguntas frecuentes del SII o en la ley sobre el Impuesto a las Ventas y Servicios.

 

En consecuencia, estas empresas e instituciones tienen la obligación de emitir facturas o boletas exentas de IVA por las operaciones en mención.  Adicionalmente, el Servicio de Impuestos internos establece la obligación de emitir Facturas de Ventas y Servicios Exentos para:

 

  • Personas Naturales o Jurídicas y entes sin personalidad jurídica que deban declarar impuestos, según lo establecido en los numerales 1, 2, 3, 4 y 5 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
  • Personas que sean contribuyentes del impuesto establecido en el título II de la ley del Impuesto a la Ventas y Servicios.
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Requisitos para generar una factura exenta de IVA

Hay una serie de requerimientos que deben ser tomados en cuenta al momento de emitir este tipo de documentos, por ejemplo:

 

  • Ser contribuyente, cuya actividad económica no esté afecta a IVA de acuerdo a las Normas y Leyes vigentes.
  • Ser numeradas en forma correlativa, de acuerdo a lo dispuesto por el SII. 
  • Llevar el nombre o razón social y demás datos de identificación del emisor. 
  • Llevar impreso dentro del recuadro rojo el nombre del documento: "Factura de Ventas y Servicios, no Afectos o Exentos de IVA".
  • No llevar el porcentaje de IVA ni monto de este. 
  • Indicar en forma completa el nombre o razón social del cliente, su número de RUT, dirección, comuna y actividad o giro al momento de emitirse. 
  • Indicar la naturaleza y el monto de la operación. 
  • Señalar fecha de emisión. 
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Cabe destacar que a la hora de realizar el Inicio de Actividades ante el SII, es muy importante revisar el artículo 12 de la Ley sobre el Impuesto a las Ventas y Servicios y la naturaleza de la empresa, con el fin de elegir correctamente el giro de la misma. De ello puede depender la posibilidad de operar utilizando facturas exentas de IVA, lo que sin ninguna duda repercute en el funcionamiento y rentabilidad de cualquier negocio.

 

Ten presente que existen software de facturación electrónica que traen incorporada la funcionalidad que permite su emisión en los términos exigidos por el Servicio de Impuestos Internos. Todo es cuestión de hacer unos cuantos clics e ingresar los datos de la transacción, lo que te permitirá mantener en orden tu contabilidad y cumplir con tus obligaciones.