El Decreto con Fuerza de Ley N°2 (DFL-2) se refiere a propiedades de uso habitacional con una superficie construida que no supera los 140 metros cuadrados.
Estas propiedades pueden acceder a beneficios tributarios, entre ellos, la exención de impuestos sobre los ingresos por arriendo, bajo ciertas condiciones.
Si posees hasta dos propiedades habitacionales acogidas al DFL-2, los ingresos obtenidos por su arriendo están exentos de impuestos y no estás obligado a incluirlos en tu declaración anual de renta. Esta exención aplica independientemente de la fecha de adquisición de las propiedades.
A partir de la tercera propiedad acogida al DFL-2, estás obligado a declarar los ingresos por arriendo y pagar los impuestos correspondientes, sin importar cuándo adquiriste las propiedades.
Este cambio fue introducido por la Ley N°21.420 de 2022, que eliminó la exención para las viviendas DFL-2 adquiridas antes de 2010.
Si posees propiedades que no están acogidas al DFL-2, como viviendas con una superficie superior a 140 m², oficinas, bodegas o estacionamientos, estás obligado a declarar los ingresos por arriendo y pagar los impuestos correspondientes, independientemente de la cantidad de propiedades que poseas.
Las personas jurídicas, como empresas y sociedades, no pueden acogerse al beneficio del DFL-2.
Por lo tanto, deben declarar siempre los ingresos obtenidos por arriendo de bienes raíces y pagar los impuestos correspondientes.
Asimismo, las personas naturales que desarrollan actividades de primera categoría, como empresarios individuales, también están obligadas a declarar estos ingresos.
En Chile, cualquier persona que genere ingresos provenientes del arriendo de bienes raíces tiene la obligación de reportarlos en su declaración anual de renta.
Sin embargo, existen excepciones específicas contempladas en el marco legal, particularmente relacionadas con el beneficio otorgado por el DFL-2.
Este beneficio aplica a propiedades habitacionales menores a 140 m² y establece que los ingresos por el arriendo de las dos primeras propiedades acogidas a este beneficio están exentos de impuestos, por lo que no es obligatorio declararlos.
Sin embargo, a partir de la tercera vivienda DFL-2 o si el inmueble no cumple con estas características (por ejemplo, propiedades mayores a 140 m², oficinas, bodegas o estacionamientos), la declaración se vuelve obligatoria.
Asimismo, las personas naturales o jurídicas que desarrollan actividades de primera categoría, como empresas o empresarios individuales, no pueden acogerse al DFL-2 y deben declarar siempre los ingresos por arriendo, sin importar el tipo de inmueble.
Este marco fue actualizado con la Ley N°21.420 de 2022, eliminando la exención para viviendas DFL-2 adquiridas antes de 2010, estableciendo una mayor fiscalización para este tipo de ingresos.
En cuanto a la Declaración Jurada 1835, vinculada a los bienes raíces arrendados en Chile, esta ha sido objeto de actualizaciones recientes en sus instrucciones.
Estas modificaciones especifican con mayor claridad quiénes están obligados a presentar esta declaración.
Para facilitar el cumplimiento de estas obligaciones, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha implementado el "Asistente de Arriendo de Bienes Raíces".
Esta herramienta en línea te permite declarar de manera sencilla los ingresos obtenidos por arriendo de bienes raíces.
Puedes acceder a este asistente al realizar tu Declaración de Renta en el sitio web del SII.
No declarar los ingresos por arriendo puede acarrear sanciones, incluyendo multas y recargos.
Además, podrías ser objeto de fiscalizaciones por parte del SII, lo que podría derivar en ajustes tributarios y mayores obligaciones fiscales.
Es esencial cumplir con las normativas vigentes para evitar inconvenientes legales y financieros.
Mantén registros detallados: Lleva un control exhaustivo de los ingresos y gastos asociados a tus propiedades en arriendo. Esto te permitirá respaldar tu declaración y aprovechar posibles deducciones.
Infórmate sobre beneficios tributarios: Conoce las exenciones y beneficios aplicables a tus propiedades, como el DFL-2, y asegúrate de cumplir con los requisitos para acceder a ellos.
Utiliza las herramientas del SII: Aprovecha el Asistente de Arriendo de Bienes Raíces y otras herramientas proporcionadas por el SII para facilitar el proceso de declaración.
Consulta a un profesional: Si tienes dudas o situaciones complejas, es recomendable asesorarte con un contador o experto en materia tributaria.
Cumplir con tus obligaciones tributarias respecto a los ingresos por arriendo es fundamental para evitar sanciones y contribuir al desarrollo del país.
Mantente informado sobre las normativas vigentes y utiliza las herramientas disponibles para facilitar este proceso.
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